随笔分类 - 财会基础
摘要：成本类 生产成本 制造费用 （在资产负债表中，生产成本与制造费用通过“存货”科目来体现） 损益类 主营业务收入：企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 主营业务成本：企业在生产经营销售活动中所产生的直接成本 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失：
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摘要：负债类 应付票据 应付账款 预收账款：企业还没有向对方发送商品或提供劳务，但预先收取了对方的款项 （为什么预收账款属于负债类科目：与资产类科目的预付账款相似，预收账款使得对方成为债权人） 应交税费 所有者权益类 资本公积：企业收到投资者超出其在企业注册资本所占的份额，以及直接计入所有者权益的利得和损
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摘要：库存现金 银行存款 其他货币资金：除库存现金、银行存款外的其他货币资金 交易性金融资产：企业近期内为了出售而持有的股票、债券、基金 应收票据 应收账款 预付账款：企业购买货品后，向供应方预先支付的款项 （预付账款为什么属于资产类科目：向供应商预付款项后，形成了对供应商的应收债权，而应收债权属于资产，
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摘要：1. 用复式记账思维取代单式记账思维 单式记账只在一个账户中记录经济活动。 复式记账在两个及以上账户中记录经济活动，以此来体现经济活动的不同维度。 2. 用左边/右边、增加/减少取代借/贷 不要试图从字面意思理解借/贷 想象资产负债表标准模板： 左边（资产）：增加（借）、减少（贷）（存在部分会计科目
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摘要：新增固定资产：借：固定资产贷：银行存款/库存现金 固定资产减少：借：固定资产清理 累计折旧贷：固定资产 固定资产原值增加：借：固定资产贷：资本公积 固定资产原值减少：借：资产减值损失贷：固定资产减值准备 固定资产折旧：借：管理费用/制造费用科目下的折旧费用贷：累计折旧 固定资产清理：借：固定资产清理
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摘要：1. 先进先出法 如水果，受保质期影响，先入库的先出库 2. 后进先出法 （已停止使用） 3. 移动平均法 根据库存的变化情况时时进行库存核算 公式：（上次结存金额+本次出入库金额）/（上次结存库存+本次出入库库存） 4. 全月平均法 在月末进行存货核算，最常用，大部分企业都在用 公式：（期初结存金
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摘要：产成品成本分配凭证：借：库存商品贷：生产成本 材料出库凭证：借：原材料贷：库存商品 调拨单凭证：借贷：原材料/库存商品 盘盈凭证：借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢 盘亏凭证：借：待处理财产损溢借：原材料/库存商品
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摘要：0. 确认在制表前是否进行了期间损益结转 其会计含义为：成本类的费用要分摊到生产成本中，损益类费用要结转到本年利润中 1. 存货科目计算公式修改 存货科目的计算公式中加入生产成本（5001）与制造费用（5101）两项 2. 未分配利润期末余额计算公式修改 如果会计期间内利润分配（4104）有发生，则
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摘要：ERP系统：用友U8 销售出库单凭证： 销售出库调整单凭证： 销售红字出库单凭证： 直运销售凭证： 借：主营业务成本贷：库存商品（存货核算系统生成） 销售专用发票凭证： 销售红字专用发票凭证： 借：应收账款贷：主营业务收入 应交税费/应交增值税/销项税（应收管理系统生成） 销售收款单凭证：借：银行存
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摘要：ERP系统：用友U8 采购入库单凭证： 采购入库调整单凭证： 采购结算成本处理（上月货到票未到，本月票到，但发票数量单价与存货数量单价不同）（红蓝回冲单）凭证： 借：原材料或库存商品贷：材料采购（存货核算系统生成） 采购专用发票凭证： 采购现付凭证： 借：材料采购 应交税费/应交增值税/进项税贷：应
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