摘要:
月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费(新会计准则已没有此项计提,按实支部分结转)借:管理费用--福利费 贷:应付福利费2、按工资总额2.5%提取职工教育费借:管理费用--职工教育费 贷:其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费 贷:其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧三、摊销费用借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用)四、计提税金借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加五、结转各种收
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