企业所得税

对于中国企业因非贸易付汇向美国公司支付的收入（如特许权使用费、技术服务费等），需要代扣代缴企业所得税的问题，美国税务处理需根据中美双边税收协定以及美国国内税法的具体规定进行判断。

中美双边税收协定适用性
适用条件：中美双边税收协定（《中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》）适用于两国之间所得税的分配，旨在避免双重征税。

常见税种：

特许权使用费（Royalties）：根据协定第12条，特许权使用费的征税权可能在中国（来源地）和美国（居民国）之间分配。协定规定，来源地征收的税额不得超过协议中的限制税率（一般为10%）。
技术服务费：如果服务费未归类为特许权使用费或常设机构所得（如独立劳动所得），则可能适用协定中其他相关条款。
税收抵免：美国居民（美国公司）可以申请税收抵免，将中国已代扣代缴的税款作为美国纳税义务的抵减（Foreign Tax Credit, FTC）。但该抵免不能超过美国对该笔收入的税负。

不适用双边税收协定的情况
如果不符合协定要求（例如没有提交《税收居民证明》或未主动申请协定待遇），中国按非居民企业代扣20%的企业所得税。
美国计税方式：
全球收入征税：美国对其税务居民的全球收入征税。中国支付的这笔收入仍需向美国申报。
税收抵免：如果中国已代扣代缴税款，美国允许扣减相应税额，但扣减额度以美国国内税法的税率为限。
双边税收协定的申报与证明
为享受协定优惠，受益人（美国公司）通常需在中国提供税收居民证明（如 W-8BEN-E 表格和美国税务居民身份文件）。
若无法享受协定待遇，中国的20%代扣代缴税可能导致双重征税，但可通过税收抵免部分缓解。
例子分析
中国公司支付给美国公司的特许权使用费为 $100,000，按协定税率10%扣缴$ 10,000。

在中国：缴纳 $10,000 企业所得税。在美国：申报全球收入$ 100,000，按美国税率（如 21% 企业所得税）计算应纳税额 $21,000。通过税收抵免，实际额外缴税$ 11,000。
如果不适用协定，按20%扣缴 $20,000。

在中国：缴纳 $20,000 企业所得税。在美国：申报全球收入$ 100,000，依旧应纳税 $21,000，但实际额外缴税仅$ 1,000。
5. 注意事项
确保美国公司提交有效的税收居民证明以适用协定税率。
按照协定条款，美国公司仍需向美国税务机关申报该笔收入。
美国税务抵免申请需遵守 IRS 的相关规定（如填报 Form 1116 或 Form 1120）。
若还有具体的收入类型或计税问题，欢迎进一步讨论。