2009年个人所得税详情，2011有望调整。
- 1. 个人所得税计算方法：
征缴个人所得税的计算方法，个税起征点原来是1600，现在是2000，使用超额累进税率的计算方法如下：
个人所得税＝全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
全月应纳税所得额＝应发工资－养老保险－医疗保险－住房公积金－失业保险-2000
实发工资＝应发工资－四金－缴税
- 2. 个人所得税征收范围：
个人所得税征收范围： 包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。
- 3. 起征点和免征点的区别？
公众对“起征点”存在误解。正确的说法应该是“个人所得税免征额”。“起征点”与“免征额”有着严格的区别。在财政学中，起征点与免征额是不同的两个概念，不能混用，否则无法区分税法中的一些规定。
所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。
所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。
二者的区别是：假设数字为2000，你当月工资是2001，如果是免征额，2000就免了，只就超出的1块钱缴税，如果是起征点，则是不够2000的不用交税，超出2000的全额缴税，即以2001元为基数缴税。
- 4. 另附使用税率和速算扣除数：
税率从5%到45%九级适用
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个税起征点 |
使用税率 |
速算扣除数 |
|
不超过500元的部分 |
5% |
0 |
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超过500元至2000元的部分 |
10% |
25 |
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超过2000元至5000元的部分 |
15% |
125 |
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超过5000元至20000元的部分 |
20% |
375 |
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超过20000元至40000元的部分 |
25% |
1375 |
|
超过40000元至60000元的部分 |
30% |
3375 |
|
超过60000元至80000元的部分 |
35% |
6375 |
|
超过80000元至100000元的部分 |
40% |
10375 |
|
超过100000元的部分 |
45% |
15375 |
个体工商户经营所得：
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个税起征点 |
使用税率 |
速算扣除数 |
|
不超过5000元的 |
5% |
0 |
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5000元至10000元 |
10% |
250 |
|
10000元至30000元的部分 |
20% |
1250 |
|
30000元至50000元的部分 |
30% |
4250 |
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超过50000元的部分 |
35% |
6750 |
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稿酬所得 |
20% 按应纳税额减征30% |
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特许权使用费所得 |
20% |
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财产租赁所得 |
20% |
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财产转让所得 |
20% |
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偶然所得 |
20% |
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其他所得 |
20% |
劳务报酬还有加成征收呢：
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个税起征点 |
使用税率 |
速算扣除数 |
|
不超过20000元的 |
20% |
0 |
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超过20000元至50000元的部分 |
30% |
2000 |
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超过50000元的部分 |
40% |
7000
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- 2011年有望调整：
个人所得税改革最早明年推出 9级税率缩减为6到7级同时扩大级距 中低收入者税负明年有望减轻
个人所得税改革最早将在明年择机推出，中低收入者的税负有望减轻。
据《经济观察报》报道，此次个税改革并没有将提高起征点作为突破口，而是选择了等同于降低税率的方案，减税力度更为明显。
据了解，鉴于为中低收入者减轻税负比较迫切，财政部和国税总局制定了一个个人所得税近期方案。这个方案将在2011年选择适当时机推出。
目前中国个人所得税是9级累进税率，明年要做的就是“减少级次，调整级距”。据悉，这次税改计划将9级税率缩减为6到7级，同时适当扩大了级距。
目前，第一级500元，即工资收入扣除2000元起征额后的收入，对应5%的税率；第二级2000元，10%的税率；以此类推到5000元、20000元，税率分别为15%、20%。
改革后，第一级有望调到2000元，对应5%的税率。“下一个级距可以到2万元，这个区间适用10%的税率，这样税率相当于降了一半，大部分中低收入者都集中在最低的一级或二级税率。”一位地方税务官员建议。
今天上午，中国社科院财贸所财政研究室主任杨志勇对法晚记者表示，在下一步的改革中，个人所得税总体会降低，目前的9级税率也肯定会减少，这是个税改革的方向。
但杨志勇同时表示，具体到个税能降低多少，税率减少到几级，现在还“不得而知”。
算账
月入3800元税改后少交155元
如果某人减去三险一金后的工资收入为3800元，按照现在个人所得税9级累进税率表计算，应纳个人所得税为：(3800—2000)×10%—25=155(元)。
如果按照改革后“第一级有望调到2000元、对应5%的税率”计算，那么此人应纳个人所得税为0，相比现在的个税制度，节省了155元。
月入6800元税改后少交355元
如果某人的工资收入为6800元，他应纳个人所得税为：(6800—2000)×15%—125=595(元)。
如果按照改革后的税率计算，那么应纳个人所得税为(6800—2000)×5%=240元，与现行的个税征收标准相比，降低了355元。
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