会计科目总结
会计科目5大分类：
1、资产类：增加记借方、减少记贷方
2、负债类：增加记贷方、减少记借方
3、所有者权益类：增加记贷方、减少记借方
4、成本类：增加记借方、减少记贷方
5、损益类：增加记借方、减少记贷方
资金结算系统中各个业务分录的设置（总结）
重要说明：
1、结算中记的账是对于财务公司来说的
2、内部账户对财务公司来说，属于负债类
3、开户行对于财务公司来说属于资产类
一、银行收款业务
1、业务说明：结算中形成的银行收款业务对于财务公司来说，内部账户的金额增加，开户行的金额增加。
2、形成的分录：
借：开户行 收款金额
贷：活期内部账户 收款金额二、银行付款业务
1.业务说明：结算中形成的银行付款对于财务公司来说，内部账户的金额减少，开户行的金额减少
2.形成会计分录：
借：活期内部帐户 付款金额
贷：开户行 付款金额
三、内部转账业务
1、业务说明
结算中的内部转账业务，是内部账户上的钱发生流转。把账户A的钱转给账户B。不涉及开户行。
2、形成的分录
借：活期内部账户 转账金额
贷：活期内部账户 转账金额
四、定期开立业务
1. 结算中形成的定期开立业务中，存款来源有2种，一是内部活期户，这种情况下相当于把内部活期户的钱
装给内部定期户。第二种是存款来源为开户行，成员单位把钱存到财务公司的总户上。
2. 定期开立第一种情况形成的分录，存款来源选择内部活期户，内部活期户金额减少
借：内部活期户 开立金额
贷：内部定期户 开立金额
3. 定期开立第二种情况形成的分录，存款来源选择开户行，开户行的 金额增加
借：开户行 开立金额
贷：内部定期户 开立金额
五、定期到期转活期
1、该业务是对于定期到期的存单，转为活期存款，业务中对应的内部活期户金额增加，内部定期户减少。
2、形成的会计分录
借：内部定期户 本金
贷：内部活期户 本金
六、定期支取业务
1、该业务包括到期转活期，定期支取两种类型。
2、定期到期转活期，是把定期帐户号上的钱转给内部活期户。
本金形成的会计分录
借：内部定期户 本金金额
贷：内部活期户 本金金额
3、定期到期支取，是将定期存款的钱从银行账户上的钱支付到外部，
本金形成的会计分录
借：内部定期户 本金金额
贷：开户行 本金金额
定期中三种利息的说明
4、定期支取利息的处理也有两种方式，一种是转到内部活期户，二是从开户行上支出
A：如果将利息转到活期账户上，则形成的会计分录为：
借：应付利息-挂账利息对应的科目 挂账利息金额
应付利息-利息支付对应科目 应付利息金额
应付利息-活期利息对应科目 活期利息金额
贷：内部活期户 利息合计
B：如果将利息从开户行上付出，则形成的会计分录为
借：应付利息-挂账利息对应的科目 挂账利息金额
应付利息-利息支付对应科目 应付利息金额
应付利息-活期利息对应科目 活期利息金额
贷：开户行 利息合计
定期中三种利息的含义：
1、挂帐利息：只有全部支取的时候才有，即定期到期日小于等于定期支取的起息日才有金额；
值=该定期存单起始日期到结束日期之间每个季度的利息之和，也就是完整季度的利息之和。
2、利息支付：只有全部支取的时候才有，即定期到期日小于等于定期支取的起息日才有金额
值=该定期存单起始日期到结束日期之间不满一个季度的利息之和
3、活期利息：部分支取的时候，才有活期利息。即定期到期日大于定期支取的 起息日才有金额
值=定期存款起始日到起息日之间，提前支取部分的活期利息。
4. 利息合计：（挂帐利息＋利息支付＋活期利息）之和。
七、信托贷款发放业务
1、说明：
信托贷款发放时涉及信托贷款账户，该账户是用于记录财务公司发放给成员单位的贷款，账户本身不计息不
结息。对于财务公司属于资产类账户，所以增加是记借方，减少记贷方。
2、贷款发放时候，将贷款的金额发放到成员单位的活期账户上。信托贷款账户和内部活期账户上的金额同时
增加，故形成的会计分录为：
借：信托贷款账户 贷款金额
贷：内部活期户 贷款金额
3、贷款发放的时候，将贷款的金额从开户行支出。信托贷款账户金额增加，银行账户的金额减少。故形成的
会计分录为：
借：信托贷款账户 贷款金额
贷：开户行。 贷款金额
八、信托贷款收回业务
1、说明：
信托贷款收回的时候，涉及本金和利息，所以系统中有2种记账方式，分笔和汇总。分笔记账的时候，将本金
和利息形成2笔会计分录。汇总记账的时候，将本金利息的金额累加新城1笔会计分录。
信托贷款收回的时候，还款方式也同样有2种方式，第一中从内部账户扣款，第二种从开户行支付
2、信托贷款收回时，还款来源从内部活期账户中扣款。则内部活期账户金额减少，信托贷款账户金额减少。
如果进行分笔记账的时候，形成的会计分录为：
借：内部活期户 本金的金额
内部活期户 利息对应的金额
贷：信托贷款账户 本金的金额
利息科目 利息的金额
如果进行汇总记账的时候，形成的会计分录为：
借：内部活期户 （本金+利息）的金额
贷：信托贷款账户 本金的金额
利息科目 利息的金额
九、委托贷款发放业务
1、说明：
A委托贷款指财务公司受委托方委托，帮委托方贷款给借款人。财务公司充当中间人的角色，从中收取手续费
。
B要做委托贷款业务，委托方必须开立委托存款未放开账户、委托存款已放款账户。借款方必须开立委托贷款
账户。
C委托存款未放款账户，和一般活期户性质一样，对于财务公司是负债，增加记贷，减少记借。
D委托存款已放款账户，增加记 贷，减少记 借
E委托贷款账户是用于记录发放为借款人委托贷款的金额，本身不进行计息结息。增加记借减少记贷
F在做委托贷款业务时，实际是把委托方委托存款未放款账户上的钱，发放给借款人。财务公司同时从指定的
帐户号收取手续费。
2、委托贷款发放时，将款项发放给借款人的活期账户上形成的分录
借： 委托存款未放款 贷款金额
委托贷款账户 贷款金额
内部活期户 手续费金额
贷： 内部活期户 贷款金额
委托存款已放款 贷款金额
手续费对应科目 手续费金额
3、委托贷款发放时，将款项从银行支出上形成的会计分录。
借： 委托存款未放款 贷款金额
委托贷款账户 贷款金额
内部活期户 手续费金额
贷： 开户行 款金额
委托存款已放款 贷款金额
手续费对应科目 手续费金额
十、委托贷款收回业务会计分录设置
1. 委托贷款收回分笔处理的会计分录
借：委托存款已放款 贷款金额
还款活期账户 贷款金额
利息支付活期户 利息金额
贷：委托贷款账户 贷款金额
委托方活期账户 贷款金额
利息科目 利息金额
2. 委托贷款收回汇总处理的会计分录
借：还款活期户 （贷款+利息）金额
委托存款已放款 贷款金额
贷：委托方活期户 贷款金额
委托贷款账户 贷款金额
利息支付科目 利息
十一、贴现发放业务
1、说明：
贴现发放是财务公司发放实际贴现的金额给成员单位。
做贴现发放业务的前提是，申请贴现的成员单位必须开立贴现账户。
贴现账户是记录发放给成员单位的贴现金额。本身不进行计息结息。增加记 借 减少记 贷
发放的时候涉及到票面金额和贴现利息。
发放贴现的时候，同样有2中途径，一种是发放给成员单位的活期户，另一种方式是通过银行支付
2、发放时，发放给成员单位的活期账户，形成的会计分录
借： 贴现贷款账户 票面金额
贷：内部活期户 贴现金额
利息科目 贴现利息
3、发放时，通过银行支付，形成的会计分录
借： 贴现贷款账户 票面金额
贷：开户行 贴现金额
利息科目 贴现利息
十二、贴现收回业务
1、说明
贴现收回是指财务公司拿着到期的票据，去银行兑现的业务
2、收回时形成的会计分录
借：开户行 票面金额
贷：贴现账户 票面金额
十三、贴现收回（退票）
1、说明
贴现收回时由于客观原因，银行不能对票据进行兑现时，财务公司需要扣贴现申请单位的内部活期户的金额
，并对其进行罚息
2、退票时形成的会计分录
借：内部活期户 票面金额
贷：贴现账户 贴现金额
利息科目 罚息金额
