金融管理综合应用笔记

PART1 考试情况介绍
1.考试时间:3 小时
2.考试形式:满分 100分，60 分及格
3.考试题型:
一个案例，包括两个大题，每题 50分(全是主观题★★*)
4.考试时间:2013.11.16.14:30-17:30
5.知识点的考核目标:
A.解决问题能力:40% B.决策能力:40%
C.人际交往能力:10% D.数据处理能力:10%(实际要求要比这个比例高，重要**
6.考试涉及的重点课程:1.《企业组织与经营环境》2.《商务沟通方法与技能》3.《会计学原理与实务》4.
翻译 v中
《市场与市场营销》5.《国际商务金融》6.《企业成本管理会计》( 最为核心的是前面四门课程★★★)
PART2:涉及各学科重要知识点汇总

企业组织与经营环境★**
1、公共部门:是指那些由国家所有并控制为了社会公众利益而运营的组织。
私营部门:是指由个人或股东所有为了营利而运营的组织，
2、生产要素 是指使产品和服务的生产得以进行的那些资源 最基本的四要素是土地劳动力、资本和
企业家冞投。
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3、产业类型:★★★
第一产业是主要是指采集业捕鱼业、林业以及
农牧业等，第一产业的产品
[w)将的用法与对应句子的区别-百度文库
将可以作为及物动词后面直接跟着宾语:也可以作为不及物动词.后面照着状语表示目标或方向，1.将作为及物动词 当梅作为及物动词时,它2023-11-091共2页10次下载
入三国官职全表-百度文库
左校尉石校尉五高中郎梅东中郎将南中郎将西中郎将北中能将左中郎格右中郎将护弟校尉护戎校尉护蛮校尉 正五品上护夷校尉护越校尉.2017-09-01共27页190次下载
业
心接案0l每制01每制全文]发送到手机中翻译公路、第二产业是指制造业和建筑PFPTIEN
桥梁的建造等，该
产业将原材料转化为制成品
第三产业不生产产品而是提供服务，例如公交、物流、银行、汽车维修、理发、学校等，第三产业的活动.

可分为商业服务和个人服务。
4、企业使命:是企业存在的根本目的和理由，决定了企业从事什么业务，该生产什么产品或提供什么服
务。
5、利益相关者*** :是指与企业有着某种直接或间接联系的所有群体。包括了股东员工、管理者、
顾客、供应商、当地社区、政府等，不同的利益相关者追求不同的目标。
6、企业经营计划书:是指一份解释企业经营理念并指出如何将这些经营理念付诸实施的文件，常用来获取
贷款。
7、企业的战略目标:应具有长远性、整体性、可测量性、可实现性，企业需要对其所设定的目标定期考
察和审核，保证目标的恰当性和现实性。
8、企业利益相关者:★★★
(1)股东:期望能获得红利，追求企业未来利润的可持续性

(2)员工:提高薪水，接受培训以发展全部潜力，追求良好而公平的待遇。
(3)管理者:实现企业的目标，完成股东委派的事情，获得报酬和升迁等
(4)供应商:及时付款、获得更多的订单，以及来自采购方对技术、人员等方面的指导，能满足彼此需
要。
(5)顾客:得到尊重，获得性价比高的有保证的产品，遇到问题能及时解决。
(6)当地社区:希望企业对社区的人和事情关心，成为社区中负责任的一员，送货取货安排在适当的
时间，不扰乱当地居民的正常生活，不污染当地环境，能提高当地的就业、税收等问题。
(7)政府:通过立法、征税、获得贷款的难易程度等，来对企业造成影响。
(8)环境:企业经营对全球污染和气候变暖等问题造成的影响，如企业制定节能减排政策。
9、企业的主要经营目标:★★★
(1)利润最大化(高利润)(2)市场领导者(高市场份额)(3)销售收入最大化(高收入)(4)企业
成长(高成长率)(5)在不同市场上开展经营活动(降低单一市场经营风险)(6)自我满意(自己喜欢的
经营方式)
10、企业经营计划书:
(1)首先确定企业经营计划书是否具备以下五个关键内容
①目标 ②销售和市场营销 ③生产 ④资源要求 ⑤财务支持数据
(2)仔细阅读系例，确定是否提供了关于企业经营计划书的足够信息，
以申请贷款为目的的经营计划书应包含以下信息:
①对企业经营思想的解释。②对企业所能满足的潜在市场的描述。对竞争对手的优劣势分析，并说明采
取的应对措施。④对产品市场营销计划以及所涉及成本的解释。关于营业场地以及所需的资产设备的详
细情况。⑥企业人员的详细介绍，背景、学历、工作经历等。个人投资水平。说明企业需要多少资金
支持以及企业会如何偿还。⑨为贷款提供的担保。四详细的财务预算，包括月现金流量以及第一年的盈利。

11、企业组织形式:★★★
(1)个体企业:是由个人独立经营的企业，他们也可能雇佣他人，支付给他人工资所有利润归业主所
有。
(2)合伙制企业:是指各合伙人共同出资、共享收益，对企业债务负责，包括由其他合伙人产生的债务
即各合伙人共同承担无限连带责任。一旦合伙企业出现债务问题，各合伙人共同承担债务，出现资不低债
时，要以个人财产抵偿。
(3)无限责任:企业所有者对发生的债务承担的责任不以投入企业的资金为限，必要时会以其个人资产
抵偿。
(4)有限责任公司:通常规模很小，企业名称后面注有“Limited”或“LTD” 字样该公司的股票不能向公
众出售。
(6)股份有限公司 :通常比有限责任公司的规模要大,企业名称后面有“PLC” 字样
该公司的股票可以
在证券交易所自由交易。
(7)特许经营:是指某家现有的非常知名的公司授予某人(或公司)在某个特定地区生产、服务或销售
其产品的特权，特许人提供培训、经营建议、设备以及所需材料以帮助被特许人设立并运营企业，特许人

向被特许人收取服务费用，并且分享被特许人的一部分利润。
12、有限公司与个体企业和合伙企业的不同之处:
(1)股本:为了筹集资金，有限公司通常会发行股票，并将其出售。这些资本满足了企业扩张的需要。
而个体企业和合伙企业不可以发行股票。
(2)有限责任公司承担有限责任,企业所有者或股东以其出资额为限对企业承担责任如果企业经营失
败，股东损失的是最初的投资额，而不会涉及到自己的个人财产
(3)有限公司在法律上是独立的法人主体,其所有权与经营权相分离，,即使所有者发生变更，企业也会
继续存在。股东并不管理企业，他们可以委托他人为自己的利益代为管理，有限公司的设立使得没有管理
能力的人以及不想参与管理活动的那部分人也可以投入资金、分享利润
(4)法律控制。有许多法律条例管理有限公司的经营活动。
13、有限责任公司的优点和缺点:***

优点
缺点
(1) 股东承担有限责任
(2)有限责任公司有存在的延续性
(3)股东数量最少可能有两个
(4)相对个体企业以及合伙制企业，有更多的
筹集资本的机会
(5) 随着有限责任公司规模的扩大，可能会享
有规模扩大所带来的优势
(1)由于股票不能向社会公众出售，1企业成长仍受到
资金限制
(2)股票的转让可能不被其他股东允许，使得人们不
愿意购买有限责任公司的股票

股份有限公司的优点和缺点:
优点
缺点
(1)股东只承担有限责任
(2)股份有限公司有存在的延续性
(3)股东数目没有限定
(4)股票可以在证券交易所自由交易
很容易筹集大呈资本井扩张
(6) 随着股份有限公司规模的扩大，它会
享有更多的规模扩大带来的益处
(1)股份有限公司的设立需要更多的法律文件，设立成
本很高
(2)股份有限公司有可能规模很大，而且不人性化

(3)大企业可能很难管理，效率低下
(4)有被竞争者收购的风险
14、产业:大大大
(1)产品导向型产业:由于制造过程中会失重，选址会靠近原材料来源的产业，
(2)市场导向型产业:由于制造过程中会增重或产品体积庞大、易碎等原因，企业选址会靠近市场的产
业
(3)产业惰性:是指即使最初选址时的有利因素现在已经不存在了，但产业还在原来的经营地的现象。
(4)集聚经济 :是指某企业由于与生产类似产品的那些企业邻近而得到的间接的利益
(5)外部规模经济:是指企业处于产业聚集区域所享有的间接的经济优势，如降低企业的成本、获得受
过专业培训的劳动力、附属产业的便利支持、富有创新能力的企业入驻、地区声誉等
15、影响产业选址的因素有:★大大
(1)能源供应 。如河流、煤炭、电力。大多企业来说主要依靠电力，现在电力已基
本普及，不作为重要
考虑因素。
(2)原材料供应。如铁矿石、港口。对于那些依赖进口原材料的产业，选择靠近港口的厂址很重要。
(3)产品属性。生产过程可能会改变成品的重量或形状，从而改变运输成本。如某些产品在制造的过程
中会失重，企业应将厂址安排在靠近原材料的地方;某些产品在制造过程中会增重最好将产业安排在接
近市场的地方。一些产品在制造过程中会增加体积，企业的厂址应离市场越近越好
(4)交通便利性。如靠近港口、陆路、铁路、海洋、航空。
(5)自然地理因素及气候。如农业，煤矿，旅游都跟当地自然资源有关。
(6)劳动力供给。例如初级加工制造业需要有大量的低成本的熟练的工人。许多新兴产业都降厂址选在
失业率较高的地方，相对工资水平较低。
(7)产品市场。如银行、食物、大体积产品等都接近市场。第三产业及委售业等需要将场址设立在接近
城市的地方。
(8)集聚经济。又被称为外部规模经济，是指产业在某个地区集聚，使得处于该区的企业能够享受很多
由此带来的利益:如降低企业的成本、获得受过专业培训的劳动力、很方便的得到附属产业的支持、吸引
富有创新能力的企业，获得地区声誉
(9)产业惰性。是指即使最初选址时的有利因素现在已经不存在了，但产业还在原来的经营地的现象。
(10)自由产业。以网络企业、研发企业选址要素并不重要。
(11)政府态度。政府会通过对企业的规划许可、税收优惠、政策扶持等对企业施加影响。
16、规模经济:★★★
(1)规模经济:是指随着企业大规模生产，使得单位成本和平均生产成本都会下降。
(2)外部规模经济:是由集中在某一个地区内的某个产业内所有企业公共拥有的间接
利益。
(3)内部规模经济:是指企业自身的经营活动直接形成的成本节约。
(4)恶意收购 指一个公司购买另外一个公司 ,但这种购买行为受到被收购人的反对。
(5)规模不经济:指企业规模扩大所带来的不利影响。
17、内部规模经济的 6 种类型和具体表现 ***
(1)技术规模经济:是指企业可以使用更大、更有效率的机器，并且还可以在生产中利用劳动分工，这
是小企业不可能做到的。
(2)财务规模经济:是指大企业拥有很多融资渠道，比小企业能够获得更低的利率还可通过增发新股
获得所需的资金，却并不需要花费实际成本。
(3)管理规模经济:是指企业可以雇佣更多的专业工作人员，而且尽管企业的员工数量增加了，但监督
者和管理者的数量却不需要同等比例增加。

(4)采购规模经济:是指对于大企业的大批量订货，供应商通常会给予很低的价格。
(5)风险分担的规模经济:是指大企业对市场了解，可以比小企业更容易避免风险
(6)研发规模经济:指只有大企业才能支付高昂的研发费用，可以设计出新产品、更具有竞争力的产品
或是新的产品制造工艺，所有这些都可以促进企业销量并减少成本
18、规模不经济的类型和具体表现:***
规模不经济包括内部规模不经济和外部规模不经济:
(1)内部规模不经济:指由于企业规模过大而导致管理层和员工的距离加大，使得员工感到自己不被重
用，员工士气降低，没有工作动力。顾客会感到他们是在与一个庞大的没有人情味的企业做交易，这些问
题使得企业运营成本增加，妨碍了企业的顺利运作。
(2)外部规模经济:指由于产业在某地区过于集中，可能造成本地区过于拥挤、劳动力短缺、高房价、
交通阻塞以及环境污染，所有这些都会增加企业的成本

19、组织结构类型:**★
(1)职能型组织结构:指组织依据专业化分工，将工作划分为几个专门领域，例如市场营销，生产等
形成不同的部门，每个部门都有专门的管理者负责管理的组织，
(2)矩阵形组织结构:是在职能型组织结构的基础上发展而来，指根据企业生产的产品或提供的服务所
设计的一个网络结构。在矩阵型组织结构中，传统的职能体系依然存在，组织成员要接受职能经理的管理
同时还要接受另外一个项目经理的控制。
(3)事业部制组织结构:指企业按照不同经营地域或不同产品划分为不同的部门，每一个部门可以独立
经营，甚至还可以有自己独立的组织结构。
(4)正式组织结构:指为保证企业的正常运营，企业明文规定的组织结构。
(5)非正式组织结构:指企业不承认的一种组织结构，通常是由于个人之间或部门成员之间兴趣相投或
观点一致形成的。

20、职能型组织结构的优点和缺点:★★★
优点
缺点
(1)通过将具有共同兴趣与技术能力的员
工分在同一个部门，使得组织内的协调活
动变得简单。
(2)给员工的职业生涯发展及晋升提供了
更多的机会。
(1)各部门自成体系，忽略了组织的整体目标。
(2)组织缺乏弹性，不能适应迅速变化的环境
矩阵型组织结构的优点和缺点:
优点
缺点
(1)有利于解决比较复杂的问题。
(2)能充分利用各种技能和专业知识。
(3)节省沟通时间。
(4)加强部门之间的横向联系。
(1)不能形成统一指挥,
(2)多头领导，不利于产生员工忠诚。
(3)可能会导致部门经理之间的权力之争，从而损害了组
织的效率。
集权型组织的优点和缺点:
优点
缺点
(1)组织中有标准的制度和程序,易被组
织成员所理解。
(2)决策制定者少,能有效协调和控制员
工的各项活动。
(3)可有效利用企业的各种资源,如人员
资金和设备。
(4)几乎不存在重复劳动。
(1)降低了决策的速度
(2)挫伤了基层管理者的积极性。
(3)增加了官僚主义和繁文缛节，导致了一些不必要的文
书以及记录工作。
(4)降低了决策质量
分权型组织的优点和缺点
优点
缺点
决策迅速。
(2)员工会承担更多的责任。
(1)各部门之间沟通不利，一个部门可能会对企业部门遇
到的问题漠视不理。
(2)每个部门都有自己的支持系统，会造成资源的重复配
有
等级制组织的优点和缺点:
优点
缺点
(1)易于理解,运营简单。
(2)组织中存在清晰且直接的控制
链,使得决策制定迅速。
(3)责任分工与权力分配明确。
(4)组织结构较稳定,易于控制,
(1)员工的经验、知识等受到其所在部门的限制，不同部门的员
工之间很少沟通与交流。
(2)每个管理层次的管理者都有可能有专制作风，不采纳下属员
工的建议。
(3)部门不灵活，对环境变化反应迟钝，限制组织成长。
(4)各部门只关心自己的局部利益，忽视组织的整体利益，出现
很多合作和沟通问题。
21、管理过程 :指管理者通过制定全面的计划、组织资源,并对员工进行有效的指挥。领导和控制来实现
企业目标。
22、SWOT 分析***:是一种分析技术，用来分析与竞争对手相比企业所具有的优势、劣势以及来自企
业外部的机会与威胁。该方法要求管理层密切关注企业运营活动的各个方面，并对这些内容进行分析，同
时还要制定出相应的战略以实现目标。

23、有效的员工管理的条件
(1)通过岗位说明书和工作范围说明等对所有任务进行清晰界定，
(2)充分认识到企业招聘和筛选制度对于企业目标的重要性:
3)充分重视新进员工的入职程序,使其清晰地知道自己在组织中的角色以及所处的
位置
(4)为每个团队成员提供持续不断的培训和开发。
24、SWOT分析法:★★★
SWOT分析法包括对组织自己的优势和劣势的内部审查，以及环境给组织带来的外部机会和威胁，具体来
说
优势
劣势
(1)员工有工作动力
(2)产品有知名度
(3)良好的企业声誉
(4)现代生产技术等
低落、动力不足

(2)装备落后
(3)缺乏质量控制，导致较多浪费以及消费者对不合格产
品的投管理信息系统不完善
(4)研究和开发力度不够限制了产品创新
机会
威胁
(1)出现了企业现有资源就可以满足的新市
场
(2)由于新的立法出台或某种趋势的出现
给企业生产新产品或服务带来了机会
(3)科技的发展为改进生产技术和管理体系
提供了机会
(1)竞争更加激烈

(2)不断变化的技术
(3)经济因素
(4)新的立法
(5)劳动力老龄化，管理层的自满情绪，缺乏决策及控制
所需的财务或其他管理信息
25、环境分析:指为及时应对组织环境变化，组织需要收集环境信息、分析这些信息并进行沟通。
PEST 分析:是进行环境分析的方法之一。他可以是企业发现对其活动产生影响的外部因素。PEST分析包
括四个要素:政治因素、经济因素、社会因素、技术因素
SLEPT分析:是进行环境分析的方法之一。他可以使企业发现对其活动影响的外部因素。SLEPT等系包
括五个要素:政治因素，经济因素，社会因素，技术因素，法律因素。
26、PEST分析法的内容:★★大
政治因素:指企业需要考虑国家政治制度对

其经营活动的影响，因为每个国家的经济状
况都是由政治制度决定的。主政治因素有:
(1)一国的政治稳定性水平
(2)政治制度
(3)政府的经济政策
(4)政府经济计划
(5)立法
经济因素:企业需要考虑国内经济政策是如何影响环境的，它又是如何影响到企业的。主要经济因素有:
(1)失业率
(2)经济增长
(3)通货膨胀
(4)税收

(5)利率
(6)汇率等
社会因素:企业应重视人口变化这一因素,还
要关注价值观的变化、家庭规模等社会趋势
的改变。主要的社会因素包括
(1)生活方式以及闲暇时间
(2)文化
(3)人口因素
(4)时尚
(5)教育
(6)社会团体
(7)环境问题。
技术因素:企业需考虑技术变化是如何影响到产品、生产工艺以及企业绩效的。主要的技术因素包括:
(1)新产品和服务
(2)通讯技术
(3)信息技术、
(4)新的制造工艺
(5)新材料
(6)消费者预期
(7)技术变革
27、影响生活质量的主要因素:
生活质量的好坏很难衡量，这是因为人们对生活质量的组成要素看法各异，没有一个标准的衡量体
系，除了以下的因素，可能还有其他的因素

(1)公益产品的价格和质量。公益产品由政府机构提供，包括医疗卫生和教育等(2)公共产品的价格和
质量。公共产品也是由政府提供，包括国防、公安、环保(3)机会平等(4)闲暇时间(5)污染和拥
堵减少(6)没有灾难
28、失业的原因:***
失业是指人们愿意且能够工作但却找不到工作。失业的原因有
(1)结构性失业:指的是社会一旦不存在对某产品的需求，便会停止该产品的生产受雇于该产业的人
如果找不到一份新的工作便会失业了。结构性失业要归因于经济结构的变化。
(2)技术性失业:指的是如果原来有某人完成的工作现如今由机器来代替完成，从事该工作的人便会失
业
(3)剩余性失业:指的是社会中有些人由于生病不能参加工作,或者由于有足够的财富而没有必要工作。
(4)自愿性失业:指不愿意工作，但仍领取政府发放的失业补贴
(5)摩擦性失业:由于工作变换临时失去工作。
(6)季节性失业:是由于工作性质具有季节性而造成的。
29、经济周期各阶段的特征表现:***
经济周期是指一国在一段时期内经济活动水平的变化。其特征表现为
(1)繁荣期:是经济周期的一部分，此阶段经济活动水平很高，并且伴有就业率高大量生产经济增长
以及人民普遍感觉经济繁荣等特点。
(2)衰退期:是经济周期的一部分。此阶段经济活动水平下降，就业率下降，生产水平下降，经济增长
缓慢，经济繁荣水平下降。
(3)萧条期:是经济周期的一部分。此阶段经济活动水平很低，并且伴有高失业率低生产水平经济增
长速度很慢，人民普遍感觉相对贫困。
(4)复苏期 :是经济周期的一部分。就业率在这一阶段开始上升,生产水平开始上升经济增长速度加
快，并且人们对经济增长充满希望。
30、通货膨胀的原因:***
(1)需求拉动型通货膨胀:当经济中实现了充分就业时，表明资源已得到充分利用在此条件下，如果
总需求继续增加，闲置的机器设备由于已全部使用上了，过度的需求不仅不会促使产量增加反而引起物价
上涨，产生通胀。当经济中未实现充分就业时，由于需求增加后，总供给的增加无法迅速满足总需求的要
求便产生了暂时的供给短缺，从而推动了价格水平，产生通胀。
(2)成本推动型通货膨胀:是由工资和价格的螺旋式上升引起的物价上涨。总需求不变的条件下，如果
工资的提高引起产品单位成本增加，便会导致物价上涨。在物价上涨后，如果工人又要求提高工资，而再
度使成本增加，便会导致物价再次上涨。
31、财政政策的作用:
(1)财政支出，是政府为了给人民提供产品或服务而花掉的货币总额。政府利用财政
支出提供公共产品
和公益产品，这些对人们的幸福生活至关重要。
(2)控制经济:政府通过财政支出和税收创造需求，从而影响到居民的消费水平。
(3)收入再分配:政府可以从富人那里多收取资金来帮助穷人。
(4)扶持产业:政府可以通过给企业提供资金来影响他们的选址，鼓励他们生产某种特定产品，或说服
他们采取某项特定的投资决策。
32、货币政策的作用:
货币政策是由政府通过控制一国的货币供给量而实施的一系列强有力的调控措施，包括直接调控和间接
调控。
直接调控是指控制经济的数量和性质的一系列限制。可以是数量调控，或定性控制。其中，数量调控是指
中央银行对商业银行可以借出的货币数量的限定。定性控制也是来自中央银行的指令这些指令可以告知商业银行可以向哪些对象提供贷款
间接调控是由中央银行采取的一些行动会影响到商业银行的经营行为。如改变利率
市场与市场营销

1、生产要素*★★:可利用的资源被成为生产要素,包括土地、劳动力、资本和企业。土地包括地下矿
藏、河流、海洋地表以及地表上成长的一切;劳动力是由人们的努力、完成的工作以及所有愿意并能够劳
动的人组成的总和:资本包括资金，但其外延还包括所有参与生产的机器和厂房;企业包括哪些愿意在产
品或服务的生产过程中进行投入的人，他们做出决策和承担风险。
2、经济体系***:可以分为传统经济、计划经济、市场经济、混合经济
(1)传统经济:传统经济中，生产什么以及如何分配产品或服务是基于传统、风俗和习惯的。
(2)计划经济:这种体系中，国家机构决定生产多少、如何生产以及谁应该获得生产出的产品或服务。
(3)市场经济:也叫自由市场或者资本主义，所有的经济决策完全是由需求和供给决定的。
(4)混合经济:混合经济是世界上最常见的经济体系类型。它是市场作用和政府干预的混合体。
3、需求★★★:指的是在一定的时间内，消费者愿意以一定的价格来购买的产品或服务的总量。
个体需求:在一定的时间内，消费者愿意以一定的价格来购买的产品或服务的总量。市场需求:所有消费者所能够产生的消费总量。这个总的需求就是个人需求的总和
4、对需求影响的因素:***
(1)收入。如果收入普遍增加，在每一个价格水平下，需求将增加。
(2)消费潮流。当产品流行时，由于更多的人想要购买，其需求增加。
(3)替代品。一种商品的替代品越多，该商品的需求就会变少，比如苹果和香梨。
(4)互补品。一种商品的互补品价格变化会影响该商品的需求，比如汽油和汽车
(5)季节和天气。比如，夏天冷饮的需求就会增加
(6)广告。通过广告可以增加需求，使需求曲线向右移动。
(7)对价格的预测。如果消费者认为价格会上涨，商品的需求会增加，需求曲线向右移动。
8)政府政策。政府如果对消费提供补贴，则该商品的需求将会增加。
供给*★*:就是公司愿意并且能够生产所需产品的总量，
个体供给:在一定时期内，独立的个体厂商以一定的价格向市场提供的可利用的产品或服务的总量。
市场供给:市场上所有厂商提供的产品总量之和。供给的总和就是所有个人独立供给的集合。
6、影响供给变化的因素:★★★
(1)成本因素。工人工资增加或者原材料和设备成本增加时，供给曲线向左移动:反之，向右移动。
(2)设备效率提高，供给曲线向右移动。
(3)季节和天气产生影响，比如农产品。
(4)政府政策。政府如果扶持生产，则供给增加。
7、影响需求价格弹性的因素:★★★
(1)实际收入。一个人的实际收入越多，对大多数产品的需求就越缺乏弹性。
(2)可获得的替代品。有明确替代品的产品的需求曲线富有弹性
(3)必需品和奢侈品。奢侈品的需求曲线富有弹性;必需品的情况相反
(4)低价产品。低价产品曲线趋向缺乏弹性。

(5)习惯用品。习惯用品需求缺乏弹性。
8、替代品*★*:购买某一种产品将导致另外某种产品的销量下降，这两种产品将被相互成为替代品。
竞争需求:即两种产品的购买是相互竞争的，购买一种的同时就意味着另一种不能购
买
互补品:购买一种产品时也会购买另外一种产品，这两种产品就被相互成为互补品。
派生需求:即一种产品的购买需求，引起另一种产品购买的必需性。
9、自由市场中经济资源得到最佳运用的原因:
(1)市场体系提供了一种非常有效的方法,依靠价格机制协调了市场经济中的生产水平和消费水平;
(2)自由市场与经济增长本身存在必然联系
(3)自由市场与决策的自由度有关;
(4)自由市场同资源的有效利用紧密联系
10、外部性:有时候个人安排可以作为一个整体对社会产生广泛的影响，这种广泛的影响被称为外部性。
包括正外部性和负外部性。正外部性指社会利益高于个人利益的外部性;负外部性指社会成本高于个人成本的外部性
11、政府干预经济的必要性原因:
(1)提供个人保护的需要:
(2)减少市场经济中可能出现的不平等现象;
(3)追求公平的社会目标，建立一个更加关怀互爱的社会。
12、政府干预的主要方式:
(1)政策干预;
(2)引入市场调控，鼓励竞争，制定反垄断法;
(3)征收税收或提供补贴;当市场失灵或存在负外部性时，最常见的方法是对商品或服务间接征税;
(4)价格控制，价格控制包括限制最高价格和最低价格，如果政府认为当前市场价格过高，就可能会设
置最高价格;如果政府认为当前价格过低，就可能设置最低价格。
13、政府的政策工具:有些政策工具是宽泛的，旨在影响整个经济，这些被称为宏观经济政策工具，包括
利率变动、汇率变动、提高税率、增加政府支出等。宏观经济政策即政府制定广泛的能够影响整个经济
总体运行的政策;微观经济政策即政府制定的影响单个市场的政策。
14、市场的三个主要因素***:人口、购买力和购买欲望,即市场 = 人口 + 购买力购买欲望。-
15、市场营销的环境***:企业的市场营销环境可分为微观环境和宏观环境两大类微观环境影响着企
业为市场服务的能力，也称为企业的市场环境，它包括企业本身、供应商、营销中介顾客、竞争者和各
种社会公众。宏观环境环境因素包括人口、经济、自然、科学技术、政治法律和社会文化环境六大因素
也称企业的社会环境，这些宏观环境因素都是企业营销过程中不可控制的外部因素
16、市场营销的目标***:(1)先进行市场细分;( 2)结合企业的实际情况对自己应该服务的市场进行市
场定位:(3)企业确定了细分市场之后要搜集该市场上的相关信息，包括市场规模、地理位置和分销、消费
者的收入、行为和特征;(4)开发产品需求;(5)结合市场需求进行产品改进
17、市场细分***:市场细分是指营销者通过市场调研，依据消费者在需求和欲盟以及购买行为与购
买习惯等方面的明显差异性，把整体市场划分为若干个分市场的市场分类过程。
市场细分的作用:(1)市场细分有利于企业确定自己的目标市场(2)市场细分有利于企业发掘新的市场
机会，把市场做大(3)市场细分可使企业集中人、财、物和信息等资源条件投入到有限的目标市场(4)
市场细分有利于制定和调整市场营销组合策略(5)从社会效益看，市场细分使企业能更好地满足消费者
形式多样、不断变化的需求，使消费者在市场上有更多的选择，买到更称心的商品和服务。
18、4PS 含义:产品(product):包括从产品设计、产品生产、产品包装到售后服务等诸多方面;定价(price):
定价需要考虑竞争产品的定价以及消费者对产品和服务的要求:促销(promotion):包括了销售促进和广告
等，目的是告知潜在顾客企业产品和服务的优势，并提醒现有顾客，鼓励顾客进行购买和使用;渠道(place):
是指企业将充足的货物运到销售点来满足顾客需求,可以通过自建专卖店或者批发商、零售商来实现。
19、市场调研***:是指系统的收集、记录、分析与市场营销产品及服务相关问题的数据的过程，来使
企业持续的意识到消费者的需求。
20、市场调研的目的:通过市场调研来收集到关于产品、竞争者、购买者和使用者的一切可以发现的信息。
企业根据这些信息制定市场营销决策，这些决策包括:(1)生产多少产品及如何生产(2)定价水平;(3)
最有效的促销方式;(4)在哪里销售产品及分配的最有效方法。
21、产品组合:产品组合现实可行主要是厂商为了满足不同消费者的多种需求。
22、新产品开发***:一个使产品有新特点或为顾客提供新的好处的过程，来满足不同消费者的多种需
求，其范围涵盖了全新产品的开发和现存产品的改良。
23、市场试销及途径:市场试销是指确认新产品对潜在客户是否具有吸引力的过程可以通过(1)选择
有代表性的城市，(2)劝说商店存储新产品，(3)在公众中进行产品测试来实现
24、产品生命周期***:产品在市场中会顺次经历的“引入一成长一成熟一衰退”的发展过程，从产品
初次进入市场井结束于没有人愿意购买它为止的过程称为生命周期
25、产品生命周期各阶段的特点:(1)引入期:产品销售额很低、利润很低，成本可能超过收入从而处于
亏损阶段，成功的产品发布和促销可以弥补一部分开发成本;(2)成长期:产品销售额快速增长，产品开
始盈利，促销成本下降，大规模生产带来了规模经济优势，成本更低、利润更高，在成长期的末端，销售
速度会变慢;(3)成熟期:销售额开始稳定，新购买者可以能很少，更多的制造商进入市场使得市场竞争
激烈，市场趋于饱和;(4)衰退期:销售开始下降，利润减少。
26、评估产品组合强度的两种方法***:波士顿矩阵、安索夫矩阵。
波士顿矩阵:一个具体分析产品组合的方法，主要根据比较产品市场增长率和市场占有率来分析。
波士顿矩阵中四类产品的特点:(1)明星产品:是指非常盈利的产品，拥有较高的市场份额，市场增长率
很高。(2)金牛产品:市场占有率低，只需要极少的产品促销和广告就可以达到很高的市场份额。(3)瘦
狗产品:市场份额很低，同时市场增长率也很低的产品，在未来增长潜力很小。(4)问题产品:市场增长
率很高，但是市场份额很低，对企业来说很有潜力，但需要额外的投入来增加市场份额
安索夫矩阵:一种分析产品组合的方法，通过根据产品的特点对其在矩阵中的定位情况来分析。具体包括
市场渗透、新产品开发、市场延伸和多元化等。
27、公共关系的作用:(1)开发企业形象和声誉;(2)以建设性的方式来弥补与企业有关的错误政策;(3)
展现领导者或创新者的形象;(4)宣传企业承担的社会责任;(5)向公众告知企业的行动与政策;(6)培
育与员工的良好关系，
28、定价:制定一个价格或一组价格的作用就是将它直接得出对一个或一组产品的需求水平。
定价目标 :构建一个可行的市场目标并将其与产品价格联系起来。这些目标包括1)利润;(2)收益率;
(3)成长;(4)竞争;(5)市场份额等。
29、定价策路:*★★
撇脂定价:这种方法是讲求高价格带来高收益，一般采用这种价格策略的企业已经生产出一种有需求的创
新性的受消费者喜爱的产品，直到这种产品有更多的市场供给之前，一直可以维持高价格
渗透定价:渗透定价是一种采用低价格策略来增加市场份额的方法。这种定价策略适合于具备较长生命周
期和潜在增长能力的产品。
定价:这种方法最初是要应用撇脂定价，等到竞争激烈的时候，价格随即下降。在特殊情况下，企业有可
能降低售价到成本价格以下保持较高的市场份额和减少竞争，当这些都实现之后再将价格重新提高。
差别定价:这种方法是对同一种产品在不同的地域或者不同的市场领域进行的不同的定价，大宗买主通常
会在购买的时候得到优惠，相反小买家就是全价购买。
成本加成定价:这种定价策略要求企业对每一单位的生产成本进行精确的估算，然后在此基础上加上一个
固定百分比的利润来确定最后的价格。
促销定价:是指所制定的产品价格往往低于正常价格水平，此时企业的目的通常是向市场推出新产品或者
是对现有的产品进行促销。
边际成本定价策略:这种策略意味着在某一特定时间内，企业尚未充分利用其现有的资源，因而有足够的
生产能力扩大生产规模。当企业提高产量时，由于固定成本保持不变，单位产品所分摊的固定成本就会随
之下降，只要其收益高于变动成本的增加，企业就可以从扩大生产中获益
谈判定价:这一策略在工业产品市场以及路边小摊小贩中较为常见，潜在顾客会先提出一个自己可以接受
的价格，而卖方也会盘算自己索要的价格，是一个讨价还价的过程。
通行价格定价策略:这种定价方法是指企业对所有的顾客都收取同样的价格。
随行就市定价策略:企业的定价与其他企业产品定价保持一致，而这一价格往往是由市场上产品的供给和
需求决定的，这往往会在企业之间产生一种公平的报酬。
30、分销管理应该考虑的因素:(1)如何使用分销链;(2)运输方法;(3)市场渗透(4)仓库的位置;
(5)沟通方式;(6)包装类型;(7)促销策略。

三、会计原理与实务
1、会计信息的使用者:
(1)内部使用者 :内部使用者主要包括经理、董事和员工( 有时候也将股东列入其中因为股东在股东
大会上通过投票来影响公司政策)
(2)外部使用者:外部使用者主要是商业团体，包括客户、供应商、竞争者、税收部门、政府部门、放
款者、分析师和公众。
2、会计假设和会计原则:
(1)会计假设:会计假设向读者解释报表是如何编制的。
(2)持续经营假设:这一假设指出财务报表是在企业持续经营的基础上编制的，除非该企业正在(或正
准备)清算，或已经停止(或正准备停止)营业。
(3)权责发生制/配比假设:该假设指出在销售完成或成本发生时，必须确认销售收入和销售成本，而不
是受到货币或支付货币时才确认收入或成本
(4)谨慎性假设:企业应该采用最能谨慎反映其财务状况或经营成果的计价方法
(5)利润平滑:企业过度悲观，高估可能的负债、费用。
(6)报表粉饰:这一行为减少了再经济形势较好的情况下应该确认的利润。
(7)一贯性假设:以相似的会计处理对待报表中相似的项目，不同会计期间的会计处理应该一致，这样
其结果才有可比性。
(8)重要性假设:重要性假设是指编制会计报表不考虑不重要的事项，但必须包括所有重要的事项。
(9)实质重于形式假设:实质重于形式假设表明所有的交易或事项都应该按照其经济实质进行解释，而
不应仅以其法律形式为依据。
3、会计信息的主要使用者:***
(1)公司经理(2)公司股东和董事:公司的所有者。(3)贸易往来者(4)公司资金的提供者
(5)税务部门(6)公司员工(7)财务分析师和咨询师(8)政府及相关部门(9)社会公众
4、资产相关概念:★★★
(1)固定资产:使用寿命超过一个会计期间的资产
(2)有形资产:具有物理形态，能为企业创造利润的资产
(3)无形资产:不具有物理形态，但能为企业创造利润的资产，
(4)流动资产:使用寿命不超过一个会计期间(比如1年)的资产
(5)资本:由所有者投入的最初的或后续的资金，以使企业开始或继续经营
(6)长期负债:是由企业承担的超过一个会计期间(比如超过1年)偿还的债务。
(7)流动负债:是由企业承担的在一个会计期间(比如少于1年)偿还的债务
(8)未分配利润:不以提款或股利形式发放给企业所有者，而是保留在企业的经营性
利润。
(9)资产:可以定义为由企业拥有的具有货币价值的任何事物。
(10)负债:负债就是***企业欠别人的钱。
5、资产的基本种类6
(1)国定资产①有形资产:包括房产、机器设备和房屋内的同定设施。②无形资产包括专利和企业商
誉等。
(2)流动资产:包括:存货和原材料、应收账款和企业的现金或银行存款等
6、负债的种类★★★
(1)长期负债:包括长期借款、应付债券、长期应付款等
(2)流动负债:主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、
其他应付款、预提费用等。
7、不同情况下的会计恒等式:★★*
(1)企业成立初期企业所有的资产将和投入的资本完全匹配，这可以在会计等式中体现出来:资产=资本
+负债。
(2)经过一段时间的经营后，如果企业获得了利润，就有必要把这部分利润加到会计等式中，即资产=(初
始资本+未分配利润)+负债
(3)很有可能所有者通过提款享用企业获得的部分利润,这是向所有者进行的货币性支付。提款的结果
是降低了企业的价值。资产=初始资本+(未分配利润-提款)+负债。
(4)将在以后的经营期间内获取的利润和投入的资本都包括到会计基本等式中，基本会计等式就得到进
一步扩展。资产=前期投入的资本+负债+前期的未分配利润+当期利润+当期投入的资本-当期提款。

8、试算平衡表:★★★
试算平衡表是用借方和贷方两栏反映分类账余额的表格。编制试算平衡表不是会计法规要求的，但这
是检查所有交易是否正确过账到恰当的分类账中的有效方法。
在一个特定的会计期末，通过合计所有的借方和贷方余额对分类账进行结账。如果借方合计数大于贷
方合计数，就表示账户有借方余额;如果贷方合计数大于借方合计数，就表示账户有贷方余额。然后
把所有账户余额汇集在一起，形成试算平衡表。如果分录编制正确，试算平衡表的借方余额等于贷方余额。
9、同定资产折|:★★★
计算固定资产年折旧额的方法一般有3种:直线法、余额递减法和年数总和法。
10、复式记账法***
借方
贷方

资产增加，如增加一台新的办公用计算机
资产减少，用现金支付
负债减少，如用现金支付给债务人
负债增加，如赊购货物
收入减少，如取消销售
收入增加，如完成销售
费用增加，如要求为当地媒体上的广告支付费用
费用减少，如取消计划好的采购
11、收入:收入=单价*数至*★大
12、成本:按照是否需要分摊(追湖):直接成本、间接成本★★★
直接成本:完全为生产产品和提供劳务而发生的成本，比如原材料、直接工人工资。间接成本:和生产过程相关，但不能直接或者完全分摊到具体产品去的成本，比如保险费等。
按照是否随业务量变化:同定成本、变动成本
同定成本:不受业务量变动影响的成本，包括折旧、管理人员工资等。
阶梯式固定成本(半固定成本):从长期来看，随着业务量水平提提高，固定成本也随之发生变化。
变动成本:随着业务量的变化而变化的成本，比如原材料成本等。
半变动成本:包括固定成本也包括变动成本，只有部分成本随着业务量变动，如驾驶汽车的成本。
13、利润:*★★
毛利润=销售收入-销售成本=贡献毛益 净利润=毛利润-费用( 固定成本)成本利润率=毛利润/销售成本
盈亏平衡点:总成本线和销售收入线相交的交点就是盈亏平衡点销量。即:
销售收入=变动成本(销售成本)+固定成本，也就是盈亏平衡时，贡献毛益=固定成
安全边际:等于实际销售量和盈亏平衡点销售量的差额，表明企业的销售量降到多少还不至于亏损。
14、财务报表的相关概念:★★★
1)收益性支出:为了促进企业的经营活动而发生的费用，应该列示在利润表中而非资产负债表中。(2)
资本性收入:由出售固定资产取得的收入。
(3)收益性收入:从正常的经营活动中取得收入(营业收入)和非经营活动的收入( 营业外收入:捐赠
等
(4)提款:企业所有者为了自身目的而取出的现款(利润分配)
(5)资产负债表:反映企业在某一特定时期的资产、负债和资本的报表，也即财务状
况表。
(6)利润表:反映企业在一定经营期间内收入、成本、利润(经营成果)的报表
(7)现金流量表:明确现金流入和流出的报表。
(8)营运资本:流动资产减去流动负债的余额,
(9)偿债能力:企业为偿还债务把资产迅速变成现金或现金等价物的能力。
15、偿债能力分析:★★*
(1)流动比率=流动资产/流动负债
(2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
(3)存货周转天数=365/存货周转次数=365/(销售成本/平均存货额)
(4)应收账款周转天数=365/应收账款周转次数==365/赊销净额/平均应收账款)
(5)应付账款周转天数=365/应付账款周转次数==365/赊购成本/平均应付账款)
16、获利能力分析(息税前利润):★**

(1)股东权益报酬率=息税前利润/股东权益*100%
(2)资产报酬率=息税前利润/资产总额*100%
(3)毛利率=毛利润/销售收入*100%
(4)销售净利润率(息税前利润率)=息税前利润/销售收入*100%
17、资本利用效率分析:★★★
(1)每股收益=普通股东收益/普通股数*100%【普通股东收益=(息税后)净利润优先股股利】
(2)市盈率=每股市价/每股收益*100%
(3)每股股利=普通股股利/普通股股数
(4)股利收益率=每股股利/每股市价*100%
(5)股利保障倍数=每股收益/每股股利
(6)股利支付率=普通股股利/普通股收益
(7)资本周转率=销售收入/资本总额
(8)费用率，反映和销售有关的费用占销售收入的比例，包括销售费用率、人工费用
率等
(9)销售费用率=销售费用/销售收入*100%
(10)人工费用率=人工费用/销售收入*100%
(11)杠杆比率=借款总额( 债券+借款 )/权益投资( 普通股权益+优先股权益 )*100%
四、商务沟通方法与技能
1、沟通障碍*★★
(1)物理障碍:a 干扰、b 距离、c不良设备、d 员工短缺、e不良的工作环境
(2)内部系统:a 距离、b 无效的沟通系统、c不清晰的组织结构、d 缺乏培训、e监管不足、f角色不明、
g 缺乏积极性
(3)员工:a个人背景(宗教、所接受的教育、家庭、法律体系、经济体系、政治体系、口头语言和非语
言)b语言障碍、c行业术语的使用、d 受教育的差异、e个人观点、f超负荷、g 误解、h意外或故
意歪曲

2、克服沟通障碍★★★
(1)考虑接收者的需要和理解能力(2)确保清晰地报告(3)简明扼要地表达信息(4)避免使用行业术
语(5)使用不只一个沟通系统(6)鼓励对话(7)编短沟通链(8)确保反馈
3、沟通方向:★★★
(1)单向沟通:信息向一个方向流动，而且不要求接收者的回应。这通常发生在下行沟通中，如向员工
下达指令。
(2)双向沟通:信息在发送者和接收者之间的双向流动，包括反馈以及对话中持续进行过程的某部分，
(3)正式沟通:它与组织的正式结构相联系，包括发送与组织经营相关的信息，例如会议通知和员工指
令等。
(4)非正式沟通:它可以和组织经营相关，但是也可以和工作绩效无关。例如一名经理和员工的非正式
交谈或者不同部门员工之间的谈话。

(5)下行沟通:信息从组织顶端向未端的流动。它通常与单向沟通相关，如向工人传达指令。
(6)上行沟通:信息从组织末端向顶端的流动。它通常与双向沟通相关，如通过反馈来关注工作运行的
方式。
(7)横向沟通:信息在组织内从部门到部门横向流动，这是一种能够有效地处理一体化问题的较为理性
的，容易控制的处理方法。
4、沟通网络:★★★
(1)链式:这个沟通系统属于下行沟通。它从特定类型沟通所需的最高管理层开始下行到这一过程所
需的最低层级的员工
缺点:所用时间太长，没有讨论，减缓决策，缺少真正的双向对话。
(2)“Y”式:“Y”式允许组织内的每位成员进行沟通，但是必须通过一位中心人
物
缺点:和链式没有实质区别，会阻碍群体所有成员对话。
(3)轮式:轮式给出一个高度集权的沟通渠道。有一个中央系统，中心是领导者或协调者。不同的个人
或小组可以和中心人物直接沟通，但是互相之间不可以沟通。
缺点:成员和小组不能互相沟通，依赖于中心人物的能力，他人提出的关键问题可能被其他成员忽略。
(4)环式:在环式系统中，每位成员可以和结构中与其相邻近的那个人交流，没有中心人物来协调。
缺点:过程耗时，而且不确保问题被解决。当存在诸多无法解决的不同观点时，环式网络就会发生问题
即讨论不断，却难以形成有效的决策。
(5)全通道式:全通道系统允许所有方向的沟通，这意味着所有个体和群体可以相互讨论问题。
5、非语言沟通:
(1)个人外表:这是指个人的外貌和他们想展示给对方的形象
(2)举止习惯:这是指个人的行为特点，是因人而异的。在沟通过程中一些行为可能是积极的，一些行
为也可能是消极的
(3)积极的肢体语言:显示出我们对活动感兴趣的手势或姿势
(4)消极的肢体语言:显示出我们对活动不感兴趣的手势或姿势
6、企业内部沟通文件:★★★
(1)备志录:备志录是组织内部沟通文件的一种常见形式。备志录一般很简短，通常只记录一两个问题
并且仅限于公司内部传阅。同一份备忘录可能被发送给多个收件人。
(2)会议议程:会议议程列出将会在会上讨论的重要事项以及讨论的次序。
(3)缺席致歉:这是一张因不能参加会议而对缺席表达歉意的人员列表。这通常是会议议程的第一项内
年
(4)会议记录:会议记录是用来概括会议所讨论的要点，并被存档以供今后参考
(5)报告:报告是涵盖一个特定主题的正式的书面交流形式，通常为内部使用。报告是由某些人搜集并
研究材料、然后将它送达那些为某特定目的而要求搜集并研究这些资料的他人或者小组的一种书面交流形
式。报告通常是形成决策的依据。
7、一份正式的报告应该包含以下内容:***
(1)标题页(组织名称，作者姓名、职位、主题)
(2)目录(这使读者能够更容易理解报告)
(3)执行摘要(其目的是提供对该报告要点和建议的概述。执行要可以让读者有一个快速、准确的概
览。那些对报告感兴趣但没必要翻阅整个文献的读者也可以用它来查阅)
(4)授权范围(撰写报告的原因，这也可以看作是报告的引言)
(5)程序(任务如何进行)
(6)研究结果(报告的主题，包括事实和数据，而且应当考虑证据或背景资料并详述任何潜在的选择。
它还应包括任何可能涉及的费用)
7)结论(对研究结果的总结)

(8)建议(这里应就改进报告结果的方式提出建议。它应包含行动上的建议，以示应
做什么，谁需要参
与进来，参与进来的每个人特定的行动和职责，审查进展及特定活动的日期(9)附录(附录是某些读者需要的辅助材料，并不是每一位读者都必须阅读。它包含研究材料，附加的
背景信息或是报告中被认为更为深入全面的部分)
8、企业外部沟通文件:*★*
(1)商务信函:这是一种用于和外部组织沟通的正式方式。
(2)商业计划:这是一份正式文件，用以说明组织将如何推行新的风险项目。
9、备忘录模板:★★★
XXX 公司
备忘录

发件人:XXX
收件人:XXX
主题:
日期:
10、会议议程模板7 :★太★
XXX 公司
XXX 部门会议
将于 20XX年X月X日在XX室举行
会议议程
1、缺席致歉
2、对上次会议记录的确认
3、由上次会议记录提出的问题
4、XXXXXXXX(本次会议内容)

:(本次会议有几条写几条，这里模板，实际情况根据考试案例来写几条，这里省略)
8、XXXXXXXX(本次会议内容)
9、其他事项
10、下次会议的日期及时间
11、会议记录模板:***
XXX 公司
XXX 部门会记录
将于 20XX年X月X日在 XX室举行
与会人员:X，X，X，X，X.…
1、来自 X先生/小姐的缺席致歉
2、对上次会议记录的确认
3、由上次会议记录提出的问题
4、XXXXXXXX(本次会议内容)
(本次会议有几条写几条，这里模板，实际情况根据考试系例来写几条，这里省略)
8、XXXXXXXX(本次会议内容)
9、其他事项
10、下次会议的日期及时间

12、商务信函模板:★★★
XXX 公司地址

电话:XXXX 传真:XXXX
电子邮件:XXXX
归档号:XXXX
XXX 年 XXX月 XXX日
亲爱的 XXX先生/女士:
-------------------------
-------------------------
-------------------------
您真诚的
XXXX
附件
13、商业计划模板:★*★
XXX 公司

商业计划
1、经营目标
-------------------------
2、销售与市场营销
--------------------------
3.生产
----------------------------
4、资源需求
--------------------------------
5、资金支持方面的数据
-------------------------------
14.报告的格式★**
报告标题

本报告由某人(考试题目中的要求)编写
日期:x年月x月x日
目录
1.执行摘要
2.授权范围
3.程序
4.研究结果
5.结论
6.建议
7.附录
执行摘要
----------
授权范围
----------
程序
------------
研究结果
-----------------
结论
---------
建议
------------
附录
----------
15、常见的视觉沟通手段:★*★
(1)表格:这是一种把信息集合在一起并在各分类区域内进行展示的视图手段，
(2)条形图:条形图用于说明在特殊数据组中所有类别的情况。
(3)桂状图:柱状图是一种特殊的条形图,当X轴作不均等划分时,就使用柱状图。
(4)曲线图/线形图:曲线图/线形图一般画在一张给定标尺的坐标纸上，目的是为了表示两个变量之间的
关系，即特定变量的值随另一个变量的值变化的规律。
(5)统计地图:这是生动展示有关特殊性的地理分布的一种方法，可以是展示各个分销点，人口密集度
不同的各个区域，各种产业类型，带状发展的城市群、绿化带或者住宅项目等
(6)象形图:这种技术是指使用一些标志或者图画代表变量，所使用标志或者图画的大小指示特定变量
的大小。
(7)饼状图:这是指将一个圆饼进行与各个数据组成比例的分割，以说明每一组在总数中所占的比例大
(8)散点图:这种技术通过绘图以显示两个变量之间的相关关系，具体关系取决于依据数据所标出的一
些点连起来的那条最佳拟合线。
(9)Z形图:这一技术优势也被称作移动平均，它视图去展示一个单变量与其他数据之间的关系。
五、战略管理与伦理

1、企业战略管理的任务:
(1)提出企业的战略展望;(2)确定企业的使命;(3)建立目标体系;(4)制定为完成目标所采取的战
略;(5)有效的实施和执行所选择的战略;(6)对战略实施和执行的结果进行绩效评
价
2、可持续发展***:可持续发展是一个包括自然界、人类、社会相统一的物质过程是三方面的有机
统一体。
可持续发展思想包括三方面的含义:
一是保持资源的永续利用:
二是保持人与自然界的和谐相处，建立生态文明;
三是经济发展要与社会发展相一致，提高人的素质和生活质量。
3、企业愿景:***企业愿景是一幅关于企业未来的发展蓝图，是企业领导者对企业发展前景和发展方
向的一种高度概括。

企业愿景的构成要素
(1)界定企业的当前业务，即回答我们是谁的问题:
(2)确定企业的发展方向，即要回答我们向何处去的问题:
(3)界定实现发展规划的具体步骤，既要考虑我们如何到达那里的问题;
(4)确定衡量效益的标准，即回答我们如何衡量效益的问题;
(5)界定企业愿景的特殊性，即不同的公司对愿景有不同的表述，不具有普遍性。
4、企业的使命:企业的使命是管理者为企业确定的较长时期的生产经营的总方向、总目的、总特征和总
的指导思想。
5、企业战略目标:
是对企业战略经营活动预期取得的主要成果的期望。
企业战略目标一般有三个部分组成:企业预期实现的战略指标;企业实现目标的时间衡量实现目标程
度的指标。
战略目标包含的主要内容:
(1)市场目标;(2)技术改进和发展方面的目标;(3)提高生产力方面的目标;(4)财务与实务资源取
得和占用方面的目标;(5)利润方面的目标;(6)人力资源方面的目标;(7)员工积极性方面的目标;(8)
企业社会责任目标。
7、企业的宏观环境分析:***
企业的宏观环境主要指政治和法律环境、经济环境、科技环境、社会环境环境以及其他一切可能影响企业
经营的宏观环境因素的角度分析企业所在行业的外部环境的方法，
8、-体化战略:★★★
(1)前向一体化:指企业根据市场需求和生产技术可能的系体，把成品进行深加工的战略。
(2)后向一体化:企业利用自己在产品上的优势，把原来属于外购的原材料，设为自己生产的战略。
低碳经济:低碳经济是指在可持续发展理念指导下，通过技术创新、制度创新、产业转型、新能源开
发等多种手段，尽可能的减少煤炭、石油等高碳能源消耗，减少温室气体排放，达到经济社会发展与生态
环境保护双赢的一种经济发展形态。
低碳经济的两个基本点:
其一，他是包括生产、交换、分配、消费在内的社会再生产全过程的经济活动低碳化把二氧化碳排放量
尽可能的减少到最低限度乃至零排放，获得最大的生态经济效益;
其二,它是包括生产、交换、分配、消费在内的社会再生产全过程的能源消费生态化形成低碳能源和无
碳能源的国民经济体系，保证生态经济社会有机整体的清洁发展、绿色发展、可持续发展。
10、企业的社会责任大体可以整合为如下四个层面:***
(1)最近出的层面是企业的经济责任，即企业存在的最基本意义就是营利，就是为社会创造财富;
(2)第二个层次是企业的法律责任即企业必须守法经营，照章纳税:
(4)企业最高的社会责任是用它从社会获得的利益，通过慈善的手段回报社会、投资环保，保护地球
扶助弱小、支援受灾的国家和地区。
11、常见的企业能力有:
(1)筹资能力(2)财务控制能力(3)战略决策能力(4)品牌推广能力(5)分销能力(6)成本控制能力(7)新产品开
发能力(8)客户服务能力(9)高效、低成本的内部管理能力(10)人力资源开发与管理能
为
12、商业模式基本构成因素:***
(1)产品与性能(2)目标市场(3)定价与收益(4)市场推广(5)生产方式(6)外部合作。
13、公司治理结构:***
公司治理结构是一种联系并规范股东(财产所有者)董事会、高级管理人员权利和义务分配，以及与此
有关的聘选、监督等问题的制度框架，又是一种对公司进行管理和控制的体系，14、委托代理关系:
委托代理关系是指市场交易中，由于信息不对称，处于信息劣势的委托方与处于信息优势的代理方，相互
博弈达成的均衡的用合同反映的关系。
企业内部存在的三种委托代理关系:
(1)股东大会和董事会之间的委托代理关系(股东大会为委托人，董事会为代理人)
(2)董事会和管理当局之间的委托代理关系(董事会是委托人，管理当局是代理人)
(3)管理当局和各部门经理之间的委托代理关系(管理当局是委托人，各部门经理是代理人)
15、价值链分析法:★★★
是将企业活动看作一系列价值创造的活动过程。该方法首先由迈克尔·波特教授提出基本活动:进货后勒、
生产作业、发货后勤、经营销售、服务的基本活动。辅助活动:企业基础设施、人力资源管理、技术开发、
采购。
16、企业采用成本领先战略的原因:★★*
(1)对潜在竞争者形成进入障碍。(2)对供应者增加适应还价的能力。(3)对替代品降低替代的危险。(4)
对需求方增加抵抗能力。(5)对行业内企业产生成本优势。
17、企业采用差别化的战略的原因:***
(1)对潜在竞争者形成进入障碍。(2)对供应者增加讨价还价的能力。(3)对替代品降低替代的危险。(4)
对需求方增加抵抗能力。(5)在行业内竞争中具有价格优势
18、企业采用重点集中战略的原因:★★*
(1)对潜在竞争者形成进入障碍。(2)对替代品进入形成障碍。(3)增强对供应商的谈判优势。(4)削
弱了购买者的讨价还价能力。(5)在行业内竞争获得超额收益，
19、企业一般追求3种经济***:规模经济、范围经济、交易成本经济
20、多元化**★:指一个企业同时在两个或更多行业从事经营活动。主要指同时向不同的行业市场提供
产品和服务。
21、相关多元化企业***:指企业主要业务总销售额所占总销售额的比重小于 0.7且各项业务之间拥有
定技术、市场等关联的一种企业类型

不相关多元化企业***:指企业主要业务总销售额所占总销售额的比重小于 0.7,且各项业务之间缺少技
术、市场等关联的一种企业类型
22、公司进行多元化的原因:★★★
主要外部原因和内部原因，具体如下:
进行多元化的外部原因主要表现:
(1)产品需求趋向停滞。(2)市场集中度高。(3)市场需求的多样性和不确定性。(4)政府相关政策的影响。
进行多元化的内部原因主要表现:
(1)获得规模经济。(2)获得范围经济。(3)建立进入障碍。(4)增强对市场的控制力。(5)降低经营风险。(6)保
证产品和服务质量。(7)纠正企业目标差距，(8)促进企业加强内部管理。(9)其他原因
23、规模经济***:指企业平均成本会随产品和服务的数量的增加而下降。
范围经济:指公司同时生产或出售多种产品的经营成本会低于单独生产或出售同样数量的单一产品的成本

的现象。
24、企业兼井***:指并购公司购买目标公司的产权，使目标公司丧失法人资格或改变法人实体的产权
交易行为。企业收购:指并购公司购买目标公司的全部或部分股份，获得目标公司的控制权的产权交易行
为。企业划转:指政府(目标公司的所有者)通过行政手段改变企业产权在不同部门不同地区与不同企业
之间的所有者关系，采取无偿形式进行国有经济内部产权重组的行为。
25、企业进行国际化经营的动机★★大
(1)寻找新顾客(2)降低成本的竞争(3)充分利用公司的能力和资源(4)获得其他国家的宝贵自然资
源(5)分散商业风险
26、国际化战略的进入方式包括:*★*
(1)出口(2)许可证(3)特许经营(4)战略联盟(5)合资企业(6)全资子公
公
六、企业成本管理会计
1、总成本=原材料成本+人工成本+其他费用★★★。即总成本主要由原材料成本、人工成本、其他费用构
成。
2、成本分类:★★★
按照成本是否需要追溯可以分为直接成本和间接成本:
按照成本形态分为固定成本、变动成本、半变动成本
3、直接成本:***是指能够采取追湖方式计入特定产品的成本，包括直接材料、直接人工、直接费用。
其中，直接费用是为完成特定任务所需设备的租赁费。
4、间接成本:***是与生产过程相关,但不可能采取追溯方式计入特定产品的成本包括间接材料、
间接人工、间接费用等。间接费用包括制造费用、管理费用、销售费用、财务费用研究费用、开发费用、
配送费用等。
5、制造费用 :是指所有不能直接计入产品或劳务的生产费用 ,也称之为间接生产费用。

6、管理费用:是指企业管理活动所发生的所有间接费用，包括办公设备的租金与折旧费，管理人员的工
资等。
7、销售费用:是指为销售产品而发生的所有间接费用，包括打印费、产品目录、报价单等办公费、支付
给销售团队的工资和佣金、广告费、产品展览或销售处的租金等。
8、财务费用:是指确保企业有足够资金进行持续的生产而发生的所有间接费用，包括与财务相关活动的
办公费，租金等
9、研究费用 :***是指为巩固企业的市场份额而开发新产品而发生的所有间接费用如研究人员的工
资及与研究设施相关的租金等。
10、开发费用:是指为建立确保研制出的新产品可以有效投产并获利而发生的所有间接费用，如开发人员
的工资及与开发设施相关的租金等。
11、主要成本:***=直接材料+直接人工+直接费用;
完全生产成本=主要成本+制造费用

完全销售成本=完全生产成本+管理、销售、配送等费用+其他一般间接费用。
12、固定成本:***是指一定期间内发生的、在一定相关范围之内不会受业务量高低影响的成本。
13、变动成本:★★★是随着业务量变化而变动的成本,
14、半变动成本:**★是指既包含固定成本又包含变动成本的成本。
15、总成本:***=总直接成本+间接成本;总成本=固定成本+变动成本。
16、平均成本:=总成本/总产量。边际成本是指每增加一个单位产品的生产所带来的总成本的增加额。
17、存货包括:
(1)原材料(2)在产品(3)完工成品(4)闲置物品
18、存货控制系统包括:*★★
(1)预订系统(2)购买系统(3)收取存货(4)存储存货(5)将存货发送给销货商并保持合适的存货
水平
19、对存货持有量进行控制的原因
(1)持有大量的存货成本昂贵(2)存货很少则生产会受到干扰，造成潜在损失(3)储存存货会增加额
外成本(4)长期储存存货会造成大量浪费
20、持有存货的主要原因:★*★
(1)确保有足够的存货满足意外需求(2)有利用保证生产平稳(3)在各个生产步骤间提供缓冲
(4)作为生产过程中的一个重要部分(5)能够获得批量采购的折扣(6)应对原材料供应方面的季节性
波动等
21、购买或持有存货的相关成本为:(1)持有成本;(2)订货成本;(3)缺货成本
22、持有成本:包括:★★★
(1)储存存货的成本以及检测存货水平的成本(2)用于购买存货的借入资金的利息
费用
(3)为保护存货而发生的保险费用(4)存货报废成本
23、订货成本:包括:★★★

(1)与订货有关的管理费用(2)运输货物的运输费
24、缺货成本:***是指当企业存货耗尽而发生的相关成本，包括:
(1)销售受到损失的成本(2)紧急订货成本(3)生产停工损失(4)企业声誉遭受
损失
25、再订货点:***是指决定再次订货时现有存货的持有水平，其计算公式为
再定货点=存货最高耗用量*收到订货的最大间隔时间
最低(缓冲)持有量:是指为避免缺货允许持有存货的最低水平，其计算公式为:
最低持有量(缓冲持有量)=再订货点一(平均耗用量*平均间隔时间)
26、最高持有量:***是指存货持有量达到了造成企业资源潜在浪费的水平，其计算公式为:
最高持有量=再订货点+再订货量一(最低耗用量*最低间隔时间)
27、再订货量:***是指企业达到再订货点时需要采购的存货量。在一个简单的存货控制系统中:
再订货量=最高持有量一最低持有量
28、平均存货量:是指企业在多数时间内 持有的存货量，其计算公式为:
平均存货量=缓冲持有量(最低持有量)+1/2再订货量
29、经济订货量(EOQ):***这种机制假设平均存货量总是等于再订货量的一半这种机制通过考查
存货持有成本与订货成本之间的关系来确定存货的最低总成本。
30、ABC分类法:★**是指根据存货的单价将存货进行分类。A 类存货较为昂贵对其要严格控制;C
类存货较为廉价，企业将大量持有这种存货。
31、帕累托(80/20)分类法:***基于对存货价值与存货数量之间的关系的统计发现，多数情况下，80%
的价值的存货其数量只占 20%。
32、最常用的存货的计价方法为:***先进先出法、后进先出法、加权平均法
33、先进先出法:***是指假设所有发出的存货都是按照最先购买的存货最先发出的原则进行计价的方
法。其优缺点:
优点:(1)符合逻辑，避免变质;(2)容易理解;(3)剩余存货的价格更接近重置成
缺点:(1)耗费时间长;(2)决策起来困难;(3)如果存在较高的通货膨胀，发出存货的价值将与当前市
场价值相差甚远。
34、后进先出法:***是指假设所有发出的存货都是按照最后收到的存货最先发出的原则进行计价的方
法。其优缺点:
优点:(1)发出存货的价值更接近于市场价格;(2)有利于决策
缺点:(1)理解起来困难;(2)决策起来很可能更加困难。
35、加权平均法:***是指对企业持有的所有存货计算加权平均成本。其计算公式
平均成本=收到的存货总成本 /收到的存货总数量。其优缺点为:
优点:(1)价格波动会被平滑掉;(2)更加简单理解
缺点:(1)价格波动较大时,计算出的价格与实际成本不符:(2)如果存在通货膨胀平均成本的计算滞
后于实际价格波动，不利于决策。

36、重置成本法:对发出材料按照重置成本计价的方法。
37、高进先出:对当前存货按最高价格进行计价的方法。
38、次进先出:是指将购买的下一批材料的价格设置为发出存货的价格。
39、生产率:是指对生产预期产量水平的劳动力效率的一种衡量。
40、衡量劳动率效率的指标有:
生产率=生产实际产量的预计工时/生产实际产量的实际工时
生产能力比率=实际公式/预算工时
生产量比率=生产实际产量的预计工时/预算工时
很简单:生产量比率=生产率*生产能力比率
41、员工薪酬的核算指标:***
(1)计时工资***:用于支付按照工作时间计算的员工工资。
其优点:员工愿意接受;雇主也愿意接受，
其缺点:效率低下;激励不够。

(2)计件工资★★*:员工按照其生产的每件产品约定的工资率获取报酬
其优点:效率较高;激励到位。
其缺点:不受员工欢迎;产品质量没有保障:引起员工互相嫉妒
(3)佣金:通常是用来支付销售人员的工资,与计件工资相似，按照销售额的一定比例支付。
(4)费用:为完成约定的工作而支付的一次性报酬。
(5)额外福利:是工资或薪金之外的福利，包括个人医疗保险，贷款优惠等
(6)激励计划:a.个人激励计划:为达到所设置的个人目标的员工提供奖励;b.集体激励计划:为达到目
标的团队提供奖励。c.全厂范围的激励计划:为达到目标的整个工厂提供奖励。特别地，用来激励员工的
典型计划为:
a.计件工资计划:当产量超过目标提供奖励。
b.高工资率计划:这种计划按照超过行业正常标准的高工资率支付工资，

c.日工作量法:该计划以一个工作班次所等达到的标准水平为基准。
d.利润共享:企业将赚取的一部分利润支付给员工。简单的利润共享计划是递延股票信托计划，即公司将
利润的一部分付给一个企业内部用于购买股票的信托基金。
e.业绩相关支付计划:直接将员工的年薪与他们的工作业绩联系起来，
特别地，激励计划伴随的问题:
a.是否成功取决于生产经营活动是否平稳 b.计划必须简单c.计划应用于重复性或常规性工作
d.会带来企业内部员工不和
(7)闲暇时间:对损失的生产时间的计量。
闲暇时间比率=闲暇小时数/总的生产小时数
(8)劳动力周转:定义为离开企业或加入企业的员工数量。劳动力周转会产生更换成本、预防成本。
更换成本即包括招聘成本、培训成本及在招聘过程中产生的损失成本
预防成本是企业为确保人员不离开企业而负担的成本，包括提高福利成本等

劳动力周转率=员工更换的数量/平均员工数量
42、完全成本法与边际成本法:*★大
(1)完全成本法:是指将企业全部间接成本恰当分配给某一部门，从而正确计算出的每个产品的实际成
本与销售收入配比，这样将成本中心对企业盈利能力的贡献核算得更加精确。其公式为:利润=收入-销售
成本。
特别地，该公式会涉及到间接费用的分摊问题，分摊标准可以是工时、产量等，
(2)边际成本法在计算成本是只考虑变动成本
边际成本:是指每增加一件产品带来的总成本的增加额。边际贡献:销售收入减去变动成本的余额
损益=边际贡献一固定成本，如果总边际贡献大于固定成本，企业将赚钱。
(3)偏好完全成本法的理由:
a.固定成本是生产过程中的一个必要要素，因此将其作为成本分配给完工产品更加公
b.这种方法的到的存货价值与财务报表中的相关数据更加接近
c.如果企业生产多种产品，个别边际贡献不能说明是否弥补了固定成本，完全成本法没有这个问题。
(4)偏好边际成本法的理由:
a.比完全成本法更容易操作 b.不存在分摊固定成本分摊问题 c.变动成本对存货的计价更加真实 d.有用的决
策工具，计算结果更加准确 e.边际成本法更加关注销售及生产增加所带来的利润，而完全成本法会提供错
误信号。
43、本星利分析***:是指对成本、利润与业务量各种水平之间的相互关系的研究。
44、盈亏平衡点★**:总成本等于总收入的那一点。损益平衡点=固定成本总额/单位边际贡献
45、边际贡献:销售收入减去变动成本的余额。
46、利量比*★★:说明了当业务量水平发生变化时利润水平是如何变化的
利量比=单位边际贡献/销售单价

47、安全边际***:是指预计的销售收入与盈亏平衡点销售额之差。
48、盈亏平衡图***:用图形来表示不同业务量下的的成本与收入的关系。
49、边际贡献图***:用来说明不同业务量下的边际贡献水平,
50、利至图:用来说明成本、利润与销售量间的关系，并能表示安全边际。
51、折现现金流量法是考虑资金时间价值的一种投资评价方法，其考虑两个因素:时间的长度和当前的利
率。它对未来取得的收入进行处理，并将其与将现在取得的收入进行对比。
52、净现值*★*:按当前价格表示未来现金流的总价值。这种方法的五个步骤是:
(1)确定投资的有效寿命(2)确定企业相关的现金流入量与现金流出量(3)确定正确的折现率，如当
前的利率(4)使用恰当的折现率计算该项目使用寿命期内每笔收入的现值，该现值抵减初始投资成本即
是净现值。如果净现值是正的，应该考虑该投资项目。(5)比较相互排斥项目，选择净现值最高的项目。
53、内部报酬率:它是计算项目获得的报酬率的一种折现的现金流量法。它是使项目净现值为零的折现率。
54、定价目标★★★:盈利能力、报酬率、成长性、竞争、市场份额。
55、定价策略*★*:撇脂定价、渗透定价、混合定价、差别定价、成本加成定价、促销定价、边际成本
定价、协商定价法、统一或系列定价法、市场定价法。
56、撇脂定价***:这种方法是讲求高价格带来高收益，一般采用这种价格策略的企业已经生产出一种
有需求的创新性的受消费者喜爱的产品，直到这种产品有更多的市场供给之前，一直可以维持高价格。
57、渗透定价***:渗透定价是一种采用低价格策略来增加市场份额的方法。这种定价策略适合于具备
较长生命周期和潜在增长能力的产品。
58、混合定价***:这种方法最初是要应用撇脂定价，等到竞争激烈的时候，价格随即下降。在特殊情
况下，企业有可能降低售价到成本价格以下保持较高的市场份额和减少竞争，当这些都实现之后再将价格
重新提高。
59、差别定价***:这种方法是对同一种产品在不同的地域或者不同的市场领域进行的不同的定价，大
宗买主通常会在购买的时候得到优惠，相反小买家就是全价购买。
60、成本加成定价***:这种定价策略要求企业对每一单位的生产成本进行精确的估算，然后在此基础
上加上一个固定百分比的利润来确定最后的价格。
61、促销定价***:是指所制定的产品价格往往低于正常价格水平，此时企业的目的通常是向市场推出
新产品或者是对现有的产品进行促销。
62、边际成本定价策略***:当企业提高产量时，由于固定成本保持不变，单位产品所分摊的固定成本
就会随之下降，只要其收益高于变动成本的增加，企业就可以从扩大生产中获益。
63、协商定价法:价格由潜在的顾客与卖方协商，由于购买量等原因，价格可能发生变化。
64、同一定价法:向每一顾客报送同一价格，没有折扣。
65、市场定价法:价格通常由市场供求双方力量来决定。
66、特殊订单:企业获得收入的一次性机会。
67、边际成本:销售量每增加一单位时总成本的增加额。
68、边际收入:销售量每增加一单位时所带来的总收入的增加额。
69、边际收入超过边际成本，利润会增加;当边际收入与边际成本相等，利润达到最
七、国际商务金融
1、国际商务的限制因素:
(1)政治法律制度对国际商务的影响***
①对进出口实行限制:出口管制是指国家通过法令和行政措施对本国出口贸易所实行的管理与控制。
②对国际投资的限制。
(2)政治风险
①政治风险的概念:政治风险亦称国家风险，是指由于东道国政治因素变化给跨国企业带来的不确定或不
利影响的可能性，主要是对跨国企业资产、盈利能力或管理控制方面带来的损失。
②政治风险主要包括以下几类:没收、征用和国有化风险。政策变动风险。汇兑限制
风险，亦称转移风险。
2、外汇的功能
(1)实现各国货币购买力相互转换(2)实现国际贸易的快速结算(3)实现在不同国家间的资金流转(4)
实现本国货币价值的稳定
3、(1)汇率的定义***:汇率是指一种货币与另一种货币的交换比例，也可以理解为两国货币的相对
价格，通过一种货币表示的另一种货币的价格。
(2)汇率的标价方法:
①直接标价法:直接标价法是以若干单位的本国货币来表示一定单位的外国货币的标价方法。
举例:USD1=CNY6.23
②间接标价法:间接标价法是以若干单位的外国货币来表示一定单位本国货币的标价方法。
举例:CNY1=USD0.18

4、国际收支失衡的类型与原因★★大
(1)临时性失衡:临时性失衡是指由一些短期的、非确定或偶然因素引起的国际收支
失衡。

(2)结构性失衡:结构性失衡是指国内经济、产业结构不能适应世界市场的变化而发生的国际收支失衡。
(3)货币性失衡:货币性失衡是指当一国的价格水平、成本、利率等货币性因素发生变动造成的国际收支
失衡。(4)周期性失衡:周期性失衡是指各国经济周期所处的阶段不同造成的国际收支失衡。(5)收入性
失衡:收入性失衡是一个比较笼统的概念，它统称一国国民收入相对快速增长而导致进口需求的增长超过
出口增长所引起的国际收支失衡。
5、国际收支的自动调节机制(★★★)
(1)货币-价格机制:(货币-价格机制的影响路径有两种，一是通过对一般价格的影响，一是通过对汇率
的影响。
(2)收入机制:指在一国国际收支逆差时，国民收入下降，社会总需求下降，引致进口需求下降，从而导
致贸易收支的改善。国民收入下降也会导致对外国服务和金融资产需求的下降，从而使整个国际收支得到
改善。
(3)利率机制:在一国国际收支逆差时，由于更多的对外支付导致本国货币的存量相对减少，体现资金供
求关系的利率水平就会相对上升，进而使本国金融资产的收益率也相对上升，外国金融资产收益率相对下
降，对本国金融资产需求增加，对外国金融资产需求相对减少，流入的资金增加，流出的资金减少，国际
收支得到改善。
6、国际收支逆差的调节措施★*★
(1)财政政策:府通过调节税收和补贴的财政政策，可以影响贸易和资本流动，从而影响国际收支。
(2)汇率政策:-国汇率水平的变动将直接影响到该国的国际收支状况。(3)利率政策:利率政策可以
影响到资本移动(4)直接管制:直接管制政策包括外汇管制和外贸管制两方面。(5)动用官方储备:针
对一些临时性的国际收支失衡，通过增减该国的国际储备可以使其恢复平衡，对根本性长期的国际收支逆
差也能起到一定的缓冲作用，给货币当局赢得时间，通过经济政策调整解决国际收支不平衡问题。(6)国
际官方贷款:国际官方贷款主要包括政府间的贷款和国际金融组织对成员国的贷款。(7)宣布财政破产:
在极端的情况下，政府可能宣布财政破产，停止外债偿付，强行平衡国际收支
7、国际收支顺差的调查措施***
(1)调低国内利率(2)减少对资本流出的管制(3)提高商业银行吸收非居民存款的准备金率(4)限制
本国居民借用外国资本，鼓励非居民借用本国资本(5)限制非居民购买本国发行的有价证券
8、汇率变动对进出口贸易的影响:
(1)汇率变动对于出口的影响:
①如果一国货币汇率下降，出口商利润增加，出口商乐意出口更多的数量。
②出口商也可以适当降低出口商品的外币价格，提高商品的市场竞争力，扩大销售。
(2)汇率变动对于进口的影响:
①本币汇率下跌:不利于进口产品的销售，进口替代品在市场上的吸引力增加，也会刺激国内相关产业的
发展，对进口起抑制作用。
②本币汇率上升:对进口贸易的影响同汇率下跌的影响作用相反，在其他条件不变的情况下，将有利于进
口，不利于出口
9、外汇市场的主要交易形式:***
(1)即期交易:又称为现汇交易或现期交易，是指外汇买卖成交后，交易双方于两个交易日内办理交割
手续的一种交易行为
(2)远期交易:远期交易又称期汇交易，是指交易双方成交后在未来某一时刻才进行交割的交易形式。
(3)掉期交易:掉期交易是指在买入或卖出某种外汇的同时，,卖出或买进同一货币的不同期限的外汇的
一种外汇交易。
(4)套汇交易:套汇交易是指利用不同外汇市场上某一时刻同种货币的汇率差异而进行的低买高卖赚取
利润的交易行为。
(5)套利交易:套利交易是指利用两个国家金融市场上的利率差异，将资金从低利率的市场转移到高利
率的市场，从中赚取利差的一种交易形式
(6)外汇期货交易:外汇期货交易是指买卖双方在交易成交后，在合同约定的到期日内按约定的汇率交
割约定数量外汇的交易方式。
(7)外汇期权交易:期权交易的本质是一种权利的交易，而外汇期权是指交易双方在规定的期间按商定
的汇率购买或出售某种外汇的权利进行买卖的交易。
(8)金融互换交易:金融互换是指交易双方签约，同意在未来一定期限内互相交换一系列现金流的一种
金融活动。
10、交易风险的管理:*★★
(1)货币法:
国选择好合同货币:选择合同货币时一般遵循以下原则:
1)争取使用本国货币作为计价结算货币2)出口和资本输出争取使用硬币，进口和资本输入争取使用软币
3)多种货币计价 4)综合货币计价
②提前/拖后收付法。这种方法是通过改变收付的时间结构，从而调整其中存在的外汇风险。
③平衡法。平衡法的思想是创造一个相同货币、相同金融、相同期限的资金的反向流动，消除风险敞口。
④组对法。平衡法组成同种货币同一时点的等额反向流动，实施起来往往比较困难因此可以放松要求
用创造另一种货币在同一时点的等额反向流动，
⑤调整价格法。如果交易一方不得不接受对已不利的货币作为计价结算货币时，还可以争取对价格或利率
做一些对己方有利的调整。
(2)保值法
①概念:是选择某种与合同货币不一致、价值稳定的货币，将合同金额转换为所选货币表示，在结算或清
偿时，按所选货币表示的金额以合同货币来完成收付
②保值法的类型
1)黄金保值条款 2)外汇保值条款3)一篮子货币保值条款4)物价指数保值条款
(3)交易法
①即期外汇交易②远期外汇交易③外汇期货交易④外汇期权交易借款法:借款法是通过调整外汇风险的
时间结构来消除时间风险的。⑥投资法:是将一笔资金投放到金融市场上，以实现资本增值为目的的经济
过程。⑦BSI:即借款-即期合同-投资法LSI法:即提前收付-即期合同-投资法。
11、国际贸易结算工具
(1)汇票
①汇票的概念:汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对
某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。在国际贸易结算中最为常见 )
②汇票行为包括:①出票②提示③承兑④付款⑤背书⑥拒付⑦追索⑧贴现
(2)支票
①概念:支票是与银行签有支票协议的存户对银行签发的，授权银行对某人或指定人或持票人即期支付一
定金额的无条件书面支付命令，即支票是以银行为付款人的即期汇票
②支票本质上是一种汇票
(3)本票:本票是一个人向另一个人签发的，保证在见票时或定期或在可以确定的将来时间，向某人或
其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面付款承诺。
12、信用证:信用证是指一项不可撤销的安排，无论名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予
以承付的确定承诺
13、(1)关税的概念★**:关税是一个国家的海关对进出关境的货物向进出口商所征收的一种税收。
(2)关税分类:
①出口税:是出口国家的海关在本国出口货物运出关境时，对本国出口商所征收的关
客
②进口税:是进口国家的海关在外国货物和物品通过关境时，对本国进口商和物品所有者所征收的正常关
税。
③进口附加税:在征收进口正常关税后，又出于某种目的而额外征收的关税称为进口附加税。进口附加税
不同于正常关税，一般是临时性措施。
14、配额***〈***)是一种典型的限制进口数量的措施,属于传统的非关税壁垒。它包括进口配额和“自动”出口限额两种类型，
15、进口配额***:(***)进口配额又称进口限额，是一国政府在一定时期内(一季度、半年或一
年)对某些商品的进口数量或金额加以限制。
16、“自愿”出口配额★**:“自愿”出口配额又称“自动”限制出口，是出口国或地区在进口国的要求
和压力下，单方面或经双方协商在某一时期内某些商品对该进口国规定出口限额。
17、补贴***:补贴是指一国政府或任何公共机构向某些企业提供财政捐助以及对价格或收入提供支持
以直接或间接增加某种产品的出口或减少某种产品的进口。