ORACLE MRPII各模块会计分录(转)

ORACLE MRPII各模块会计分录

 

 

第一章 采购模块

 

一、资产采购(科目来源：库存组织)

 

1、物料接收

  借  材料采购     接收数量*采购单价

  贷 应计暂估     接收数量*采购单价 

 

2、接收返回供应商 

 借   应计暂估     接收数量*采购单价 

  贷  材料采购     接收数量*采购单价

 

 二、费用采购(科目来源：PO系统选项、手工输入)

 1、接收

  借  材料采购     接收数量*采购单价

  贷 应计费用     接收数量*采购单价 

 

2、交货

  借 子库存中的费用科目       交货数量*采购单价

  贷  材料采购     交货数量*采购单价

 注释：不作应计暂估的采购接收、交货时不产生分录，如服务采购

 

3、用户返回接收

  借  材料采购     交货数量*采购单价

  贷 费用科目     交货数量*采购单价 

 

4、接收返回供应商

  借 应计费用       接收数量*采购单价

  贷  材料采购     接收数量*采购单价

 

三、外协采购(科目来源：成本要素)

 1、物料接收

  借  材料采购     接收数量*采购单价

  贷 应计暂估     接收数量*采购单价 

 

2、接收返回供应商

  借   应计暂估     接收数量*采购单价 

  贷  材料采购     接收数量*采购单价

 

第二章 库存模块

 一、名词解释

  1、对方科目：手工输入一个或多个科目

  2、存货科目包括：

      原材料/半成品/产成品-物料科目

      原材料/半成品/产成品-物料费用科目

      原材料/半成品/产成品-资源科目

      原材料/半成品/产成品-外协科目

      原材料/半成品/产成品-制造费科目

 

 3、生产成本科目包括：

      生产成本-物料科目

      生产成本-物料费用科目

      生产成本-资源科目

      生产成本-外协科目

      生产成本-制造费科目

 

4、存货/生产成本对应科目： 存货科目和生产成本科目相同的成本要素的科目互称，如物料、资源等科目 。

 二、库存采购(科目来源：库存组织、子库存)

 1、接收交货

 1)记录成本项目

 借 存货科目            交货数量*标准单价

  贷  材料采购          交货数量*采购单价

      物料费用吸收科目  交货数量*标准单价*物料费用比率

      PPV差异           交货数量*(标准单价-采购单价)

 

 2)不记录成本项目

 借 子库存中的费用科目    交货数量*采购单价

  贷  材料采购          交货数量*采购单价

 

2、库存返回接收

1)记录成本项目

 借  材料采购          交货数量*采购单价

     物料费用吸收科目  交货数量*标准单价*物料费用比率

     PPV差异           交货数量*(标准单价-采购单价)

  贷 存货科目          交货数量*标准单价

 

2)不记录成本项目

  借  材料采购          交货数量*采购单价

     贷 子库存中的费用科目    交货数量*采购单价

 三、杂项处理(科目来源：子库存、手工输入)

 1、杂项出库

  借 对方科目    交易数量*标准单价

  贷 存货科目   交易数量*标准单价

 

2、杂项入库

  借 存货科目   交易数量*标准单价

  贷 对方科目  交易数量*标准单价

 

四、销售交易(科目来源：子库存、OE定单类型)

  1、销售出库

   借 销售成本  交易数量*标准单价

   贷 存货科目  交易数量*标准单价

 

 2、销售退货

   借 存货科目   交易数量*标准单价

   贷 销售成本  交易数量*标准单价

 五、转帐(科目来源：子库存、组织间网络)

 1、子库存转帐

 借 转入子库存货科目  交易数量*标准单价

  贷 转出子库存货科目  交易数量*标准单价

 

2、组织间直接转移

  转出组织：

   借 组织间往来-应收帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费

   贷 存货科目            交易数量*标准单价1

      组织间往来-运费     运费

      组织间往来-转移所得利润 交易数量*标准单价1*加价比例

 

 转入组织：

   借 存货科目             交易数量*标准单价2

   贷 组织间往来-应付帐款  交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费

      物料费用吸收科目     交易数量*标准单价2*物料费用比率

      组织间往来-差异      差额

 

3、组织间在途转移

 （1）FOB点在收货点(在途库存属发货方)

 

  转出组织：

 

  发货：

   借 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价1

    贷 存货科目           交易数量*标准单价1

 

  对方接收后：

   借 组织间往来-应收帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费

     贷 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价1

        组织间往来-运费     运费

        组织间往来-转移所得利润 交易数量*标准单价1*加价比例

 

 转入组织：

 

 接收：

   借 存货科目             交易数量*标准单价2

    贷 组织间往来-应付帐款  交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费

       物料费用吸收科目     交易数量*标准单价2*物料费用比率

       组织间往来-差异      差额

 

 （2）FOB点在发货点(在途库存属接收方)：

 

 转出组织：

 

 发货：

    借 组织间往来-应收帐款  交易数量*标准单价1*（1+加价比例）

      贷 存货科目             交易数量*标准单价1

         组织间往来-转移所得利润  交易数量*标准单价1*加价比例

   

 转入组织：

 

  对方发货：

   借 组织间往来-在途库存  交易数量*标准单价2

    贷 组织间往来-应付帐款  交易数量*标准单价1*（1+加价比例）

       组织间往来-运费      运费

       物料费用吸收科目     交易数量*标准单价2*物料费用比率

       组织间往来-差异      差额

 

  接收：

   借 存货科目             交易数量*标准单价2

    贷 组织间往来-在途库存  交易数量*标准单价2

 

六、在制品交易(科目来源：子库存、离散类型)

 

 1、任务令领料

   借 生产成本对应科目*  领料数量*标准单价

    贷 存货对应科目     领料数量*标准单价

 

2、任务令部件返回

   借 存货对应科目       返回数量*标准单价

   贷 生产成本对应科目  返回数量*标准单价

 

 3、完工入库

  借 存货对应科目       完工数量*标准单价

   贷 生产成本对应科目  完工数量*标准单价

 

 4、完工返回

  借 生产成本对应科目   返回数量*标准单价

   贷 存货对应科目      返回数量*标准单价

 

 5、报废事物

   借：生产成本-直接材料

       生产成本-制造费用

       生产成本-委外加工

   贷：产成品

 

  6、废品交易

  借 对方科目  废品数量*标准单价

    贷 生产成本科目 废品数量*标准单价

 

七、标准成本更新(科目来源：库存组织、转移网络)

   借 在途库存      在途数量*（新成本-旧成本）

   贷 成本更新科目(费用支出类科目) 在途数量*（新成本-旧成本）

 

  借 存货科目      库存数量*（新成本-旧成本）

   贷 成本更新科目(费用支出类科目) 库存数量*（新成本-旧成本）

  

第三章 车间模块

 一、名词解释

   1、生产成本科目包括：

    生产成本-物料科目

    生产成本-物料费用科目

    生产成本-资源科目

    生产成本-外协科目

    生产成本-制造费科目

 

二、在制品移动交易(科目来源：离散类型、成本要素)

  1、资源交易

  （1）标准成本

   借 生产成本-资源科目  资源数量*资源标准价格

   贷 资源吸收科目          资源数量*资源标准价格

 

 （2）实际成本

   借 生产成本-资源科目  资源数量*资源实际价格

    贷 资源吸收科目      资源数量*资源实际价格

  

 2、资源退回交易

 （1）标准价格

   借 资源吸收科目      资源数量*资源标准价格

   贷 生产成本-资源科目  资源数量*资源标准价格

 

（2）实际价格

 借 资源吸收科目      资源数量*资源实际价格

   贷 生产成本-资源科目  资源数量*资源实际价格

 

 3、制造费分摊

   借 生产成本-制造费科目   制造费计算基准值*标准价格

   贷 制造费吸收科目       制造费计算基准值*标准价格

 

 4、制造费退回分摊

   借 制造费吸收科目       制造费计算基准值*标准价格

   贷 生产成本-制造费科目   制造费计算基准值*标准价格

 

三、外协处理(科目来源：离散类型、成本要素、库存组织)

 1、外协采购交货

（1）标准成本

 

  借 生产成本-外协      交货数量*标准价格

   贷  材料采购             交货数量*采购单价

       物料费用吸收科目   交货数量*标准价格*物料费用比率

       PPV差异            差额

 

（2）实际成本

   借 生产成本-外协      交货数量*采购价格+交货数量*实际价格*物料费用比率

  贷  材料采购              交货数量*采购单价

       物料费用吸收科目   交货数量*实际价格*物料费用比率

 

 2、外协采购返回接收

（1）标准成本

   借  材料采购          返回数量*采购单价

      物料费用吸收科目  返回数量*标准价格*物料费用比率

      PPV差异           差额

   贷 生产成本-外协      返回数量*标准价格

 

（2）实际成本

  借  材料采购          返回数量*采购单价

      物料费用吸收科目  返回数量*实际价格*物料费用比率

   贷 生产成本-外协      返回数量*实际价格+返回数量*实际价格*物料费用比率

 

四、任务令差异结转(科目来源：离散类型)

  （1）上一级投入产出差异结转，即物料价值的引入和释放的差异，全部进入物料差异科目：

   借 生产成本差异-物料差异科目    物料价值引入-物料价值释放

    贷 生产成本科目               物料价值引入-物料价值释放

 

 （2）本级投入产出差异结转，即本次加工非物料价值的引入和释放的差异，进入对应差异科目：

   借 生产成本差异-资源差异  本级资源价值引入-本级资源价值释放

   贷 生产成本-资源科目     本级资源价值引入-本级资源价值释放

 

  借 生产成本差异-外协差异  本级外协价值引入-本级外协价值释放

   贷 生产成本-外协科目     本级外协价值引入-本级外协价值释放

 

  借 生产成本差异-制造费差异  本级制造费价值引入-本级制造费价值释放

   贷 生产成本-制造费科目     本级制造费价值引入-本级制造费价值释放

 

（A级投入后，A+1级投入之前才产生A级的产出，这样才有A级的产出-A级的投入）

 

五、标准成本更新(科目来源：离散类型)

  1、任务令领料

   借 生产成本科目            领料数量*(新减旧)成本差

   贷 生产成本-标准成本差异  领料数量*(新减旧)成本差

 

 2、本级资源消耗

   借 生产成本-资源科目       本级资源使用量*资源新旧成本差

   贷 生产成本-标准成本差异  本级资源使用量*资源新旧成本差

 

 3、本级外协物料

   借 生产成本-外协科目       本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差

   贷 生产成本-标准成本差异  本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差

 

 4、本级制造费

 

 借 生产成本-制造费科目 本级制造费基准值*制造费新旧成本差

  贷 生产成本-标准成本差异  本级制造费基准值*制造费新旧成本差

 

 

 

第四章 应收帐款模块

 

一、发票处理(科目来源：自动会计准则、AR系统选项、手工输入)

 

 1、输入销售发票/借项通知单

 

    借 应收帐款          交易数量*销售价格*（1+税率）+运费

     贷 待实现销售收入   交易数量*销售价格

        运费             运费

        销售税金         交易数量*销售价格*税率

 

   借 待实现销售收入   结转金额

     贷 销售收入        结转金额

 

 2、输入贷项通知单

    

    借 待实现销售收入    交易数量*销售价格

     贷 应收帐款         交易数量*销售价格

 

 3、贷项通知单核销

  

    借 应收帐款（CM）   交易数量*销售价格

     贷 应收帐款（INV） 交易数量*销售价格

        ( 汇兑损益   贷项与发票外币汇率差再*外币金额)

  

二、到款处理(科目来源：付款方法、调整类型、AR系统选项)

 

 1、登录到款

 

    借  银行存款/现金/商业票据   到款金额

     贷 预收帐款                到款金额

 

 2、到款核销

 

   借 预收帐款            核销金额

      财务费用-现金折扣   现金折扣      

    贷 应收帐款           核销金额+现金折扣

    (   汇兑损益    到款与发票外币汇率差再*外币金额)

 

 3、杂项收款

  

    借 银行存款/现金/商业票据   (+/-)收款金额

      贷 对方科目               (+/-)收款金额

 

三、调整(科目来源：调整类型、AR系统选项、发票、到款)

 

 1、发票帐目调整

 

    借 对方科目   调整金额

      贷 应收帐款  调整金额

 

 2、收款汇率调整        

    借 银行存款/现金/商业票据       到款金额*新旧汇率差

      贷 汇兑损益                   到款金额*新旧汇率差

 

第五章 应付帐款

 

注释：应付中的借项通知单和贷项通知单
    其实，无论借项通知单还是贷项通知单，都是金额为负数的发票，目的也都是要冲减已经存在的某张常规发票，二者的区别在于，当操作用户录入某常规发票，发觉金额录错了，想要调整金额小一点，这时录入的借项通知单；而当采购的货物由于某种原因退回给供应商，这时首先由供应商开出他们自己的贷项发票，送给我们，然后由操作人员在应付中录入贷项通知单，冲减原来的发票金额.

       :JasonZhou 2005-08-02

 

一、说明

 

  1、应付帐款的分录较多,因为它分录的产生是以发票的分配行为根据，发票录入、付款时每个发

        票分配行产生一组分录。

 

  2、预付款处理：

 

    1）预付款核销时，会在预付款发票的分配行上产生一个调整行，其科目为旧科目，金额为核销金额的负数； 同时在预付款的付款凭证上增加两行记录，预付款发票 负支付，被核销发票         正支付。

 

    2）取消预付款核销时，会在预付款发票的分配行上产生一个调整行，其科目为旧科目，金额为取消核销金额； 同时在预付款的付款凭证上增加两行记录，预付款发票 正支付，被核销发票负支付。

 

    3）反复做预付款核销、取消核销操作，每次产生的分录行会越来越多。

 

    4）核销和取消核销时的‘批准’其实是预付款分配行调整的批准。

 

二、录入发票(科目来源：采购定单、税码、供应商地址、AP系统选项)

  

 1、匹配采购定单

 

 1）作应计暂估的采购

   借 应计暂估/应计费用   匹配数量*采购单价

      应交税金            匹配数量*发票单价*税率

      IPV差异             差异   

     贷 应付帐款          匹配数量*发票单价（1+税率）

       (  汇兑损益           定单与发票外币汇率差再*外币金额)

 

2）不作应计暂估的采购

   借 采购订单目标科目(默认自此Item层定义的expense account)   匹配数量*采购单价

      应交税金            匹配数量*发票单价*税率

      IPV差异             差异   

     贷 应付帐款          匹配数量*发票单价（1+税率）

       (  汇兑损益           定单与发票外币汇率差再*外币金额)

 

 2、直接分配

 

   借 对方科目集   发票金额

     贷 应付帐款   发票金额

 

三、录入借项通知单(科目来源：采购定单、供应商地址、税码、AP系统选项)

  

 1、匹配采购定单

 

1）作应计暂估的采购

   借 应付帐款              匹配数量*发票单价（1+税率）

     (    汇兑损益            定单与发票外币汇率差再*外币金额)

    贷 应计暂估/应计费用   匹配数量*采购单价

        应交税金            匹配数量*发票单价*税率

        IPV差异             差异   

 

2）不作应计暂估的采购

   借 应付帐款              匹配数量*发票单价（1+税率）

     (    汇兑损益           定单与发票外币汇率差再*外币金额)

    贷 采购订单目标科目   匹配数量*采购单价

        应交税金            匹配数量*发票单价*税率

        IPV差异             差异   

 

2、直接分配

 

  借 应付帐款 发票金额

   贷 对方科目集   发票金额

 

四、付款(科目来源：银行帐户、AP发票、 AP系统选项)

 

 1、正常付款 （备用金、普通发票）

 

  借 应付帐款    支付金额+现金折扣

    贷 现金/银行存款/商业票据 支付金额

       现金折扣  现金折扣

     (  汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

     

 2、借项发票核销（零支付）

 

   借 应付帐款(INV)      核销金额

    贷 现金/银行存款     核销金额

  借 现金/银行存款  核销金额

    贷 应付帐款(DM)      核销金额

   ( 汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

3、远期支付确认

 

   借 承兑汇票   支付金额

    贷 银行存款  支付金额

   

 4、取消付款

 

（1）付款金额为正数的支付行

 

    借 现金/银行存款/商业票据 支付金额

       现金折扣  现金折扣

     贷 应付帐款    支付金额+现金折扣

        ( 汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

  （2）付款金额为负数的支付行 

 

    借 应付帐款    支付金额

     贷 现金/银行存款/商业票据 支付金额

           (汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

五、预付款处理(科目来源：供应商、AP系统选项)

 

1、录入预付款发票

 

  借 备用金     发票金额

    贷 应付帐款 发票金额

 

2、预付款核销

 

  核销，未批准：

 

   借 应付帐款(INV)                  核销金额

    贷 银行存款(付款银行目前科目)    核销金额

        ( 汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

  批准：

 

  借 银行存款(付款银行付款时科目)      核销金额

   贷 应付帐款(PREPAY)                 核销金额

 借  应付帐款(PREPAY)          核销金额

   贷 备用金                    核销金额

    (汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

 3、取消核销

 

  取消核销，未批准：

 

   借 银行存款(付款银行目前科目)  核销金额

     贷 应付帐款(INV)                        核销金额

        ( 汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

  批准：

 

   借 备用金                                              核销金额

    贷 应付帐款(PREPAY)                       核销金额

   借  应付帐款(PREPAY)                       核销金额

    贷 银行存款(付款银行付款时科目)  核销金额

        ( 汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

六、更新发票分配(科目来源：发票、手工输入)

 

   借 应付帐款      分配金额

     贷 旧分配科目  分配金额

   借 新分配科目  分配金额

     贷 应付帐款  分配金额

 

 

第六章 固定资产模块

 

 

 

 

  一、固定资产增加（科目来源：资产分类）

 

  1、新购固定资产

 

   借 固定资产       固定资产原值

     贷 固定资产中转 固定资产净值

 

  2、购入已使用固定资产

 

   借 固定资产       固定资产原值

     贷 固定资产中转 固定资产净值

     贷 累计折旧     累计折旧

 

    借 折旧费用      本月折旧+折旧调整

     贷 累计折旧     本月折旧+折旧调整

 

 二、固定资产折旧（科目来源：资产分类）

 

    借 折旧费用       本月折旧   

      贷 累计折旧   本月折旧

 

三、固定资产重新分类（科目来源：资产分类）

 

    借 累计折旧科目1  累计折旧

     贷 固定资产科目1 固定资产原值

    借  固定资产科目2 固定资产原值

     贷 累计折旧科目2  累计折旧

 

    借 折旧费用2         本月折旧   

      贷 累计折旧科目2   本月折旧

 

四、固定资产调整（科目来源：资产分类）

 

 1、价值调整

    

    借 固定资产        调整价值

      贷 固定资产中转  调整价值

 

    借 折旧费用    本月折旧+折旧调整

      贷 累计折旧  本月折旧+折旧调整

 

 2、年限调整、方法调整、残值调整

 

    借 折旧费用    本月折旧+折旧调整

      贷 累计折旧  本月折旧+折旧调整

 

 

 

 

五、固定资产转移（科目来源：资产分类）

  

  1、成本中心之间转帐

 

   （1）当月成本中心之间转账后，资产当月折旧在目的成本中心。

 

    借 累计折旧科目1  累计折旧

     贷 固定资产科目1 固定资产原值

    借  固定资产科目2 固定资产原值

     贷 累计折旧科目2  累计折旧

  

     借 折旧费用2    本月折旧

      贷 累计折旧2   本月折旧

 

   （2）当月成本中心之间转账后，资产当月折旧在原成本中心。下月把当月在原成本中心的当月折旧结转到目的成本中心。

 

    转帐当月：

 

    借 累计折旧科目1  累计折旧

     贷 固定资产科目1 固定资产原值

    借  固定资产科目2 固定资产原值

     贷 累计折旧科目2  累计折旧

 

    借 折旧费用1    本月折旧1

     贷 累计折旧1   本月折旧1

  

    转帐后月份：

  

     借 累计折旧1  本月折旧1

      贷 折旧费用1    本月折旧1

   

     借 折旧费用2    本期折旧1+本月折旧2

       贷 累计折旧2  本月折旧1+本期折旧2

 

  2、公司间转帐（不同平衡段）

   

    （1）当月公司之间转账后，资产当月折旧在目的公司。

   

       借 累计折旧1    累计折旧

          公司间应收1  固定资产净值

        贷 固定资产1   固定资产原值

 

       借 固定资产2   固定资产原值

          折旧费用2   本月折旧

        贷 累计折旧2    累计折旧+本月折旧

           公司间应付2  固定资产净值

 

（2）当月公司之间转账后，资产当月折旧在原公司，下月把当月在原公司的当月折旧结转到目的公司。    

 

       转帐当月：   

 

       借 累计折旧1    累计折旧

          公司间应收1  固定资产净值

        贷 固定资产1   固定资产原值

 

       借 固定资产2   固定资产原值

        贷 累计折旧2    累计折旧

           公司间应付2  固定资产净值

 

       借 折旧费用1     本月折旧1

        贷 累计折旧1    累计折旧1

 

      转帐后月份：

 

       借 累计折旧1   本月折旧1

        贷 折旧费用1   本月折旧1

 

       借 折旧费用2   本月折旧2+本月折旧1

        贷 累计折旧2    本月折旧2+本月折旧1

   

六、固定资产报废（科目来源：资产分类、资产帐簿）

 

  1、报废

 

   （1）报废当月折旧

 

     借 折旧费用 本月折旧

       贷 累计折旧 本月折旧

 

     借 累计折旧      累计折旧

        销售清算科目  销售金额

        清理费用      清理费用

        报废损益      差异

      贷 销售收入     销售金额

         费用清算科目 清理费用

         固定资产     固定资产原值

 

    （2）报废当月不折旧

    

     报废当月：

 

     借 累计折旧      累计折旧

        销售清算科目  销售金额

        清理费用      清理费用

        报废损益      差异

      贷 销售收入     销售金额

         费用清算科目 清理费用

         固定资产     固定资产原值

 

     借 折旧费用 本月折旧1

       贷 累计折旧 本月折旧1

 

     报废下月：

 

       借 累计折旧 本月折旧1

        贷 折旧费用  本月折旧1

     

 

 2、报废取消

       

    借 销售收入     销售金额

       费用清算科目 清理费用

       固定资产     固定资产原值

     贷 累计折旧      累计折旧

        销售清算科目  销售金额

        清理费用      清理费用

        报废损益      差异

      

    借 折旧费用  本月折旧+折旧调整

      贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

 

七、固定资产价值重估（科目来源：资产分类）

 

  1、重估方法1：重估时重估累计折旧，不摊销累计重估、不报废累计重估

 

    （1）未完全折旧资产重估

 

     借 固定资产    固定资产原值*重估比率

       贷 累计重估  固定资产净值*重估比率

          累计折旧  累计折旧*重估比率

 

    （2）已完全折旧资产重估(折旧年限延长)

 

     借 固定资产    固定资产原值*重估比率

       贷 累计重估  差异

          累计折旧  (累计折旧*旧折旧年限/新折旧年限)*(1+重估比率)-累计折旧

 

  2、重估方法2：重估时不重估累计折旧，不摊销累计重估、报废累计重估

 

    重估时：

 

     借 固定资产    固定资产原值*重估比率

        累计折旧    累计折旧

      贷 累计重估  固定资产原值*重估比率+累计折旧

 

    新每月折旧额： 按照‘新固定资产原值’和‘剩余月份’重新计算

 

    固定资产报废时，假设没有清理收入和清理费用发生：

 

      借 累计折旧  累计折旧

         累计重估  累计重估

       贷 固定资产 固定资产原值

          报废损益 差异

 

 3、重估方法3：重估时不重估累计折旧，摊销累计重估

 

     借 固定资产    固定资产原值*重估比率

        累计折旧    累计折旧

       贷 累计重估  固定资产原值*重估比率+累计折旧

 

 

 

     每月摊销累计重估：

 

      借 累计重估   摊销金额

       贷 重估摊销  摊销金额

 

八、在建工程处理（科目来源：资产分类）

 

 1、在建工程价值转移

 

  （1）已经资本化在建工程资产的转移

 

    借 固定资产科目2      转移价值

      贷 固定资产科目1    转移价值

 

    借 累计折旧科目1      折旧调整价值1

      贷 折旧调整费用科目1    折旧调整价值1

 

    借 折旧费用科目2    折旧调整价值2+本期折旧

      贷 累计折旧科目2  折旧调整价值2+本期折旧

 

  （2）未资本化在建工程资产的转移

 

    借  在建工程中转  转移价值

     贷  在建工程1    转移价值

    借  在建工程2     转移价值

      贷 在建工程中转 转移价值

 

  （3）已资本化资产转移到未资本化在建工程资产

 

    借 在建工程   转移价值

     贷 固定资产  转移价值

 

    借 累计折旧  折旧调整

      贷 折旧费用 折旧调整

 

  （4）未资本化在建工程资产转移到已资本化在建工程资产

 

    借 固定资产  转移价值

      贷 在建工程   转移价值

 

    借 折旧费用 折旧调整

      贷 累计折旧  折旧调整

 

 2、在建工程调整

  

    借 在建工程      工程费用增加值

     贷 在建工程中转 工程费用增加值

         

 3、在建工程资本化

 

    借 固定资产      工程总费用

     贷 在建工程     工程总费用

 

 4、在建工程报废，重新起用 同固定资产，只是没有累计折旧。

 

第七章 总帐模块

 

 

 

 

一、手工分录(科目来源：手工输入)

 

   借  借方科目   金额

    贷 贷方科目   金额

 

二、币值重估(科目来源：帐簿)

                          原币    本位币

  借 外币科目    0     新转换金额-旧转换金额

   贷 外币科目   0     新转换金额-旧转换金额

        汇兑损益   0     差异

 

三、利润结转（科目来源：帐簿）

 

  （1）当打开下年度第一个会计期时，系统自动将期初的损益类科目清零，结余

       转入该期的本年利润科目，没有分录产生。

 

  （2）当下年度第一个会计期属于打开状态时，本年度发生的每一笔业务，系统

       过帐时自动将损益类科目的发生额转入该期的本年利润科目，没有分录产生。

 

      如：JUL-99，有一笔分录如下：

  

            借 应收帐款  100

               贷 销售收入 100

      

       过帐时如果下年度第一期JAN-00已经打开，则记帐过程如下：

 

          JUL-99 

                          借      贷      余

             应收帐款    100              余额+100

             销售收入            100      余额-100

             本年利润                     余额+0

 

          AUG-99、SEP-99、OCT-99、NOV-99、DEC-99

 

                          借      贷      余

             应收帐款                    余额+100

             销售收入                    余额-100

             本年利润                    余额+0

                   

          JAN-00 

                          借      贷      余

             应收帐款                    余额+100

             销售收入                    余额+0

             本年利润                    余额-100

 

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业务会计核算

   挑库：
           借：发出商品 (递延销货成本)

           贷：发出商品 (递延销货成本)
   发运：
           借：发出商品 (递延销货成本)

           贷：库存商品/原材料 (库存估价)

   根据开票信息在总账结转销售成本：

           借： 主营业务成本 (其它业务支出---材料)

           贷：发出商品

    退货产品入库：
           借：库存商品/原材料 (库存估价)

           贷：发出商品 (递延销货成本)

   创建一张事务处理发票：

           借：应收账款 ----外部公司 (应收账款)

           贷：主营业收入 (收入)
                 应交增值税 (税)

    发票行调整的会计分录：

           借：主营业收入 (调整)

           贷：应收账款 (应收账款)

   调减则相反。注意调增调减取到的收入账户来源是应收账款的活动。

   贷项：
           借：主营业收入 (收入)
                应交增值税 (税)

           贷：应收账款 (应收账款)

  手工录入一张贷项通知单：

            借：主营业收入 (收入)
                 应交增值税 (税)

            贷：应收账款 (应收账款)

  用贷项通知单核销同一客户的事物处理发票：

            借：应收账款 (应收账款)

            贷：应收账款 (应收账款)

   收款：

         1)收款__不指定用户和不指定事务处理：

             借：银行存款 (现金)

             贷: 预收账款 -外部公司 -未标识 (未标识现金)

        2)收款__指定用户，不指定事务处理：

             借：预收账款 -外部公司 -未标识 (未标识现金)

             贷：预收账款 -外部公司 -未核销 (未核销现金)

            收款核销 - — 指定事物处理进行核销：

             借： 预收账款 —— -外部公司 - -未核销 (未核销现金)

         财务费用 - - -现金折扣

             贷: 应收账款 (应收账款)

       撤销收款与发票核销：

             借：应收账款

             贷：预收账款 - -外部公司 - - 未核销 (未核销现金)
       财务费用 - -现金折扣

        收款核销到收款注销

           借：银行存款 (现金)

           贷: 银行存款 (注销)

      收款核销到退款

           借：银行存款 (现金)

           贷: 银行存款 (退款)