仁和会计-高新技术行业实战课（网授）-20250104

业务7：委外加工的研发支出，库存商品，研发支出-资本化支出-直接投入；；

 

 

 业务

 借：销售费用-办公费 264.15

       应交税费-待认证进项税额 15.85

 业务25：

航空票据，增值税的抵扣；=合计金额/1.09*0.09；=（票价+燃油附加费）/1.09*0.09;

 业务33：

生产部门，生产人员社保公积金记入 制造费用，生产成本；

计提社保、公积金时，只考虑公司部分的；（缴纳社保公积金时，其他应收款-社保/公积金；）

 

业务36：

生产成本、主营业务成本，按产品划分会计科目；

原材料按产品类别划分会计科目；不需要具体到每个物料名称；

研发领用原材料，是否做进项税额的转出？不需要；

月底，结转本月领用材料，结转本月销售成本；

业务38：

不满足资本的研发支出，每月底结转到管理费用-研究费用；

研发支出-资本化支出，形成无形资产的，确定无形资产；

业务43：

 业务44：

附加税计提按加计抵减后的金额为计税基础；

 按月（时间线）总结：

10号前缴纳社保、公积金，借：应付职工薪酬-社保/公积金，其他应收款-代垫社保/公积金，贷:钱；

15号前交纳增值税，个税，附加税，

月底：计提折旧、摊销，工资、结转领料单、结转销售成本，结转本年利润；

    待认证进项税额》进项税额；

年底：

 1.损益类科目》本年利润；

2.应交税费-应交增值税下，所有的三季科目对冲结平；

 

一般纳税人，即使有专票，也不可抵扣，有哪些？

1.业务招待费的进项税额；

2.