仁和会计-电商行业实战课（网授）-20241229

一、电商行业实战课（网授）

1.采购部门的差旅费记什么科目？

销售费用 ；管理费用

火车票进项税额可抵扣？

解答：是否可抵扣？先看纳税人身份，一般纳税人，同时看专票、普票、火车票等，火车票，可抵扣，9%；小规模纳税人不可抵扣；

  做分录时一定要看专票、普票；

 待认证进项税额；进项税额；

 

2.单据有哪些？

专用请款单、差旅费报销单、

 业务7、11月9日，申报11月社保费用并划款。

 需要先记在管理费用、销售费用吧？

 3.优惠券如何处理？

销售费用-优惠券促销，预计负债；

 4.业务宣传费包括？

 好评返现金额；

5.天猫积分为什么不确认为其他业务收入？ 因为并没有人承担这部分费用，买家买商品返积分，再用积分，相当于折扣；

商品实际到账金额=原价-满减-平台优惠券-折扣-返点积分折价款（注意：是本单返给用户的积分，不是本单使用的积分；）-平台佣金；

本单使用的积分折价款，在商品实际到账金额中；

自己写的，

 正确答案，

 

如下图，上面包含返点积分付支付的价款，下面的不包含；

上面包含返点积分付支付的价款，需要支付宝返给商家；

 

 6.业务22、11月24日，与天猫结算2021年11月的天猫直通车费用？

销售费用-业务宣传费；销售费用-服务费；；

7.进项税额？

是应交税费-应交增值税-待认证进项税额 or  应交税费-待认证进项税额；

 8.缴纳公积金 或 社保、分配公积金或社保；

缴纳公积金：借：应付职工薪酬-职工公积金，其他应收款-代垫职工公积金 ，贷：银行存款；

 分配公积金：借：管理费用，贷：应付职工薪酬-职工公积金；

支付工资：借：应付职工薪酬-工资，其他应收款-代垫职工公积金，贷：银行存款；

 

 

 二、电商行业

账务处理：

2.1入驻天猫（保税仓仓库）支付平台保证金；

借：其他货币资金-天猫平台保证金，贷：银行存款；

借：其他应收款-天猫平台保证金，贷：其他货币资金-天猫平台保证金；

2.2 顾客下单，付款完成；

商家不做账；

天猫平台（不确认收入）：　借：其他货币资金-支付宝账户，贷：预收账款 /其他应付款；

2.3发货时（不确认收入）；

借：发出商品-A店铺

   贷：库存商品；

2.4确认收入、结转成本；

借：应收账款-支付宝账户，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税额；

借：主营业务成本-采购成本，贷：发出商品-A店铺

2.5 账单上的进口关税、基础服务费，等如何处理？

借：主营业务成本-进口关税，贷：应收账款-支付宝账户；

借：销售费用-库内服务费，贷：应收账款-支付宝账户；

2.6公司支付宝账户收到货款，同时天猫平台在支付货款时，代扣返点积分和佣金费用；

借：其他货币资金-支付宝账户存款，销售费用-返点积分，销售费用-天猫佣金，应交税费-待认证进项税额，

贷：应收账款-支付宝账户；

2.7支付宝账户提现

借：银行存款，财务费用-手续费，贷：其他货币资金-支付宝账户存款；

2.8 顾客拒收退回  或顾客拒收并取消交易

借：库存商品，贷：发出商品；

2.9 重新发货

借：发出商品，贷：库存商品；

2.10 客户收货后破损 或不满意支付补偿时（退款不退货 或 退差价）

借：营业外支出

贷：其他货币资金-支付宝账户存款  或应收账款-支付宝账户；

2.11 天猫平台补贴商家账务处理（300-50）；

借：应收账款-支付宝账户，

贷：主营业务收入/ 其他业务收入-补贴收入，应交税费-应交增值税-销项税额；

3.1  竞价排名类的广告费；

借：销售费用-广告宣传费

 贷：其他货币资金-支付宝账户存款；

3.2直通车、钻展、聚划算费用；

借：其他货币资金-直通车账户存款，贷：其他货币资金-支付宝账户存款；

借：销售费用-广告业务宣传费，应交税费-待认证进项税额，贷：其他货币资金-直通车账户存款；

3.3 会员费；

无形资产，预付账款，管理费用、销售费用；

 京东plus会员费；

借：其他货币资金，贷：预收账款；

借：预收账款，贷：其他业务收入-会员费，应交税费-应交增值税-销项税额；

加盟费；

借：无形资产-特许经营使用权，应交税费-待认证进项税额，

贷：银行存款；

借：管理费用-无形资产摊销，贷：累计摊销；

3.4 积分返点；

商家促销手段；

借：其他货币资金-支付宝账户存款，销售费用-天猫积分，

贷：应收账款-支付宝账户；

3.5 赠送优惠券（100-10）；

方式一、

发放优惠券时：

借：销售费用-优惠券，贷：预计负债；

使用优惠券购物时：

借：其他货币资金-支付宝账户，预计负债，

贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）；

方式二、

借：其他货币资金-支付宝账户

贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）；

3.6 佣金费用

借：销售费用-店铺-佣金，应交税费-待认证进项税额；

贷：应付账款-支付宝账户；

4.电商企业常见促销业务；

4.1商业折扣

销售收入=售价*（1-商业折扣）/1.13

满300减40，不开在同一张发票，（金额，税额，价税合计；备注）

折扣在金额栏，认可；

折扣在备注栏，不认可；

4.2 组合销售，如买一赠一；

视同销售

买牙膏（30）送牙刷（6）；

牙膏收入=30/(30+6)/1.13,牙刷收入=6/36/1.13；；

5.电商企业对账问题

订单数量大，服务对象多；

活动多，折扣、优惠券、积分；

入驻平台多，店铺多；

解决办法：使用ERP软件、财务软件；