加图会计实操- 商业-杰丽尔童装商贸（2024.1）-一般纳税人-做账-20241216

1.2024-01-11   业务15进项发票认证

1月11日，1-10日待认证进项发票认证。

不需要做账务处理；

2.2024-01-12   业务17缴纳2023年12月份社保费和个税

1月12日，缴纳社保费、个税。

公司承担的社保费，计提时（管理费用、财务费用），直接应付职工薪酬-社保；缴纳时，应付职工薪酬-社保，银行存款；

个人承担的社保费，其他应收款

个人承担的，直接应付职工薪酬-个人所得税

发工资时，将个人承担的社保费+个税，扣除；

3.2024-01-14   业务19受托销 售轻盈腾飞摇粒绒外套

1月14日，采用支付手续费方式，将北京轻盈腾飞儿童服饰有限公司代销的摇粒绒外套验收入库，委托方规定不含税代销价为200元/件。

库存商品   其他应付款 ；受托代销商品、代销商品款；

2024-01-20   业务27销售代销轻盈腾飞摇粒绒外套

1月20日，服装柜将代销摇粒绒外套全部销售给北京市聪颖时尚坊有限公司，收到款项，按13%的税率入账。

借：银行存款

  贷：受托代销商品

        应交税费-应交增值税（销项）

2024-01-22   业务33收到轻盈腾飞服饰发票

1月22日，收到北京轻盈腾飞儿童服饰有限公司开来的增值税专用发票。

借：代销商品款

    应交税费-应交增值税（进项）

  贷：应付账款

2024-01-23   业务35结算委托款

1月23日，结算北京轻盈腾飞儿童服饰有限公司款项，按销售价（不含税）的4%计算代销手续费。

借：应付账款

  贷：其他业务收入

        应交税费-应交增值税（销项）

      银行存款

4.2024-01-16   业务21发放上月员工工资

1月16日，银行代发上月员工工资。

应发工资-社保公积金-个税=实发 ；实发=应付职工薪酬-工资；

应付职工薪酬-工资；其他应收款-代缴员工社保费；应交税费-个人所得税

5.2024-01-16   业务22预收货款

1月16日，预收天津嘟嘟之家商贸有限公司款项。

预收账款，合同负债

6.2024-01-23   业务36为员工购买福利

1月23日，公司为员工每人购买一桶鲁花花生油做为员工福利，现金付讫。

2024-01-31   业务43员工聚餐

1月31日，报销员工聚餐费用，出纳用现金付讫。

借：xx-福利费

   贷：应付职工薪酬-福利费

借：应付职工薪酬

  贷：库存现金

2024-01-31   业务51月末盘点库存商品

7.1月31日，仓库管理人员送来商品盘点报告单，羽绒裤盘亏5件，每件成本70元。经核实，盘亏商品属于仓库管理员郑亚芳管理失职所致，公司研究由其赔付300.00元，现金已收到。差额部分计入管理费用处理。

待处理财产损溢，进项税额转出；

8.