仁和会计-2024

1.利息收入

借：财务费用 -90；（注意：发生时财务费用在借方，且金额为负数；不写在贷方）

但在结转本期损益时，财务费用需放在贷方（无论金额是正是负）；

2.工资

当月计提

借：管理费用/销售费用等

   贷：应付职工薪酬-工资     

次月发放

借：应付职工薪酬-工资

   贷：银行存款

3.小微企业普通免税的做账

借：应交税费-应交增值税

   贷：营业外收入

 

手工账：审核原始凭证》记账凭证》T型账》试算平衡表》资产负债表》利润表》 报税》装订凭证；

电子账：审核原始凭证》记账凭证》 自动生成报表》报税》装订凭证；

3月利润表：填写的是（试算平衡表）损益类科目；本年累计金额=期初+本期发生额 1月+2月+3月金额；损益类科目，无期初余额，期末余额，月末均结转到本年利润；

 年初余额、年末余额、期初余额、期末余额；

期末结转：主营业务成本、其他业务成本、营业外成本、生产成本；（生产成本》库存商品；）

试算平衡表》利润表

试算平衡表》资产负债表；资产负债表-未分配利润（期末-年初）=利润表-净利润（本年累计金额）

 卖货：经销（货发出去，则可确认收入；）、

            联营（卖出去，才确认收入）、

           专卖店（个人）；

4.充值中国石化加油卡；

预付账款、银行存款； 费用；

 

5.存入保证金到银行需要做分录？

做，其他货币资金、银行存款； 

货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金；；

汇票：商业承兑汇票、银行承兑汇票（开出后6个月，可兑现金）；

 承兑汇票，本质是一张有保证的欠条；（融资）

6.工资

应付职工薪酬-工资 = 应发工资  实发工资；

应发工资 包括个人社保+个人公积金+个税；

计提11月社保：借：xx费用，贷：应付职工薪酬-（单位设备）；；

交11月社保：借：应付职工薪酬-（单位社保），其他应收款，贷：银行存款；；

计提11月工资： 借：管理费用、销售费用等，贷：应付职工薪酬-工资；；

发放11月工资：借：应付职工薪酬-工资 ， 贷：银行存款，其他应收款-代垫社保、代垫公积金，应交税费-应交个人所得税；；

7.计提税；

借：应交税费-待认证进行税额；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；

借：税金及附加，贷：应交税费-应交城市维护建设税、教育费附加、地方教费附加；

月底： 

借：应交税费-应交增值税-进项税额 ，贷：应交税费-待认证进项税额；

8.交税

借：应交增值税-未交增值税，应交税费-应交城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；

借：应交税费-应交个人所得税；

贷：银行存款；

9.差旅费用

住宿费用专票，借：应交税费-待认证进项税额；

火车票； 铁路旅客运输进项税额=票面金额/(1+9%)*9%; 计入 应交税费-应交增值税-进项税额；应交税费-待认证进项税额（因为税务系统看不到该票，所以不计入此科目）；

 10.