仁和会计-2024

1.利息收入

借：财务费用 -90；（注意：发生时财务费用在借方，且金额为负数；不写在贷方）

但在结转本期损益时，财务费用需放在贷方（无论金额是正是负）；

2.工资

当月计提

借：管理费用/销售费用等

   贷：应付职工薪酬-工资     

次月发放

借：应付职工薪酬-工资

   贷：银行存款

3.小微企业普通免税的做账

借：应交税费-应交增值税

   贷：营业外收入

 

手工账：审核原始凭证》记账凭证》T型账》试算平衡表》资产负债表》利润表》 报税》装订凭证；

电子账：审核原始凭证》记账凭证》 自动生成报表》报税》装订凭证；

3月利润表：填写的是（试算平衡表）损益类科目；本年累计金额=期初+本期发生额 1月+2月+3月金额；损益类科目，无期初余额，期末余额，月末均结转到本年利润；

 年初余额、年末余额、期初余额、期末余额；

期末结转：主营业务成本、其他业务成本、营业外成本、生产成本；（生产成本》库存商品；）

试算平衡表》利润表

试算平衡表》资产负债表；资产负债表-未分配利润（期末-年初）=利润表-净利润（本年累计金额）

 卖货：经销（货发出去，则可确认收入；）、

            联营（卖出去，才确认收入）、

           专卖店（个人）；

4.充值中国石化加油卡；

预付账款、银行存款； 费用；

 

5.存入保证金到银行需要做分录？

做，其他货币资金、银行存款； 

货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金；；

汇票：商业承兑汇票、银行承兑汇票（开出后6个月，可兑现金）；

 承兑汇票，本质是一张有保证的欠条；（融资）

6.工资

应付职工薪酬-工资 = 应发工资  实发工资；

应发工资 包括个人社保+个人公积金+个税；   

计提11月社保：借：xx费用，贷：应付职工薪酬-（单位设备）；；

交11月社保：借：应付职工薪酬-（单位社保），其他应收款，贷：银行存款；；

计提11月工资： 借：管理费用、销售费用等，贷：应付职工薪酬-工资；；

发放11月工资：借：应付职工薪酬-工资 ， 贷：银行存款，其他应收款-代垫社保、代垫公积金，应交税费-应交个人所得税；；

7.计提税；

借：应交税费-待认证进行税额；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；

借：税金及附加，贷：应交税费-应交城市维护建设税、教育费附加、地方教费附加；

月底： 

借：应交税费-应交增值税-进项税额 ，贷：应交税费-待认证进项税额；

8.交税

借：应交增值税-未交增值税，应交税费-应交城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；

借：应交税费-应交个人所得税；

贷：银行存款；

9.差旅费用

住宿费用专票，借：应交税费-待认证进项税额；

火车票； 铁路旅客运输进项税额=票面金额/(1+9%)*9%; 计入 应交税费-应交增值税-进项税额；应交税费-待认证进项税额（因为税务系统看不到该票，所以不计入此科目）；

 10.库存盘点

库存盘亏  ，待处理财产损益》管理费用、营业外支出；

货不见了，没有对应的销项。前期抵扣的进项要还给税务局，做进项税转出；

待处理财产损益是资产类科目；

库存盘盈 ，待处理财产损益》管理费用；

借：管理费用 -280

11.生产成本

生产成本按产品分；原材料；

 12.增值税

 

一级科目：应交税费；

二级科目：应交增值税；

三级科目（借方）：进项税额，转出未交增值税，已交税金，减免税额；

三级科目（贷方）：销项税额，转出多交增值税，进项税额转出；

采购取得专票：应交税费-待认证进项税额 ；

销售货物开具发票：应交税费-应交增值税（销项税额）；

月末（增值税2级科目余额为0）：

　　1.勾选认证； 应交税费-待认证进项税额  》 应交税费-应交增值税（进项税额）；

       2.销项与进项比较；

    a。（本月发生额）销>进；借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交增值税-未交增值税；

    b。（本月发生额）销<进；借：应交税费-未交增值税  贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）；

年底（结转本年增值税）：

 借：应交税费-应交增值税（销项税额） （1-12月份合计）

        应交税费-应交增值税（进项税额转出） （1-12月份合计）

  贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（1-12月份合计）

         应交税费-应交增值税（转出未交增值税额）

 

 13.所得税；

按季预缴；

借：所得税费用

   贷：应交税费-应交所得税

本季应交所得税=年度（税前）利润总额*所得税率 - 以前季度已交所得税；

年度（税前）利润总额*所得税率 =截止到现在的月数；如缴纳第3几度的所得税，年度（税前）利润总额=1-6月的利润总额；

14.月度收入、费用结转；

合并结转、分开结转；分开结转好，可以看收入、费用合计；

 15.年度结转未分配利润；