2022涉税技能、报表

一、增值税

1.　小规模纳税人、一般纳税人；

　　小规模纳税人；（年<500万 +核算不健全 +征收率3% ；）

　　一般纳税人；

2.税收筹划；

方案A:满1000减100；满购打折》商业折扣； 增值税=900*3%=27；

方案B：满900送100商品；买一送一》视同销售；增值税=（900+100）*3%=30；

  客户均是：实收900，商品价值1000；

二、企业所得税

小型微利企业？（年应纳税所得额<300万；人数<300人；资产总额<5000万；）

　　税收优惠；100万 25%减按20%(100*25%*20%)；超过100万的50%减按20%；

　　注意：年>300万时，则25%；

捐款；可以合理避税；

 三、报税

企业所得税年度汇算清缴

地方性的：印花税、工会经费；

 四、报表

成本倒挂

税金调账：下月调账；看税务局的税额，再做账；

勾稽关系：资产负债表 未分配利润 的期末-期初  =  利润表的净利润；

　　　　　资产负债表 货币的期末-期初 = 现金流量表的净流量；

不同会计科目的关系，反映公司经济业务；

资产负债表

1.应收账款，销售收入，存货；应付账款、短期借款；

2.在建工程，长期借款；

3.实收资本，其他应收款；

利润表 

4.营业收入-营业成本-税金及附加=A，A比较大，毛利大；

5.毛利（A）-销售&管理&财务费用=B，

　　B比较大，利润质量有保证；

　　B比较小，管理成本消耗过大；

分析工具

6.对比：纵比、横比、表内数据对比；

　　水平分析、垂直分析、；

 统一社会信用代码、纳税人识别号；