OM—>AR相关会计科目

Posted on 2014-06-26 12:50  微笑的眼泪  阅读(1425)  评论(0编辑  收藏  举报

业务会计核算

   挑库:
           借:发出商品 (递延销货成本)

           贷:发出商品 (递延销货成本)
   发运:
           借:发出商品 (递延销货成本)

           贷:库存商品/原材料 (库存估价)

   根据开票信息在总账结转销售成本:

           借: 主营业务成本 (其它业务支出---材料)

           贷:发出商品

    退货产品入库:
           借:库存商品/原材料 (库存估价)

           贷:发出商品 (递延销货成本)

   创建一张事务处理发票:

           借:应收账款 ----外部公司 (应收账款)

           贷:主营业收入 (收入)
                 应交增值税 (税)

    发票行调整的会计分录:

           借:主营业收入 (调整)

           贷:应收账款 (应收账款)

   调减则相反。注意调增调减取到的收入账户来源是应收账款的活动。

   贷项:
           借:主营业收入 (收入)
                应交增值税 (税)

           贷:应收账款 (应收账款)

  手工录入一张贷项通知单:

            借:主营业收入 (收入)
                 应交增值税 (税)

            贷:应收账款 (应收账款)

  用贷项通知单核销同一客户的事物处理发票:

            借:应收账款 (应收账款)

            贷:应收账款 (应收账款)


   收款:

         1)收款__不指定用户和不指定事务处理:

             借:银行存款 (现金)

             贷: 预收账款 -外部公司 -未标识 (未标识现金)

        2)收款__指定用户,不指定事务处理:

             借:预收账款 -外部公司 -未标识 (未标识现金)

             贷:预收账款 -外部公司 -未核销 (未核销现金)

            收款核销 - — 指定事物处理进行核销:

             借: 预收账款 —— -外部公司 - -未核销 (未核销现金)

         财务费用 - - -现金折扣

             贷: 应收账款 (应收账款)

       撤销收款与发票核销:

             借:应收账款

             贷:预收账款 - -外部公司 - - 未核销 (未核销现金)
       财务费用 - -现金折扣

        收款核销到收款注销

           借:银行存款 (现金)

           贷: 银行存款 (注销)

      收款核销到退款

           借:银行存款 (现金)

           贷: 银行存款 (退款)

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