PMP-7.项目成本管理-7.3制定预算

7.3 制定预算

• 是汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程。

主要作用

• 确定可据此监督和控制项目绩效的成本基准。
• 项目预算包括经批准用于执行项目的全部资金。
• 成本基准是经过批准且按时间段分配的项目预算，包括应急储备，但不包括管理储备。

商业文件

• 商业论证
  • 识别了项目成功的关键因素，包括财务成功因素。
• 效益管理计划
  • 包括目标效益，例如净现值的计算，实现效益的时限，以及与效益有关的测量指标。

协议

• 需要考虑将要或已经采购的产品、服务或成果的成本，以及适用的协议信息。
  

成本汇总

• 先把成本估算汇总到WBS中的工作包，再由工作包汇总至WBS的更高层次（如控制账户），最终得出整个项目的总成本。
• 汇总路线：活动的成本估算→工作包→控制账户→整个项目。

数据分析

• 可用于制定预算过程的数据分析技术包括（但不限于）可以建立项目管理储备的储备分析。管理储备是为了管理控制的目的而特别留出的项目预算，用来应对项目范围中不可预见的工作，目的是用来应对会影响项目的“未知 — 未知”风险。管理储备不包括在成本基准中，但属于项目总预算和资金需求的一部分。当动用管理储备资助不可预见的工作时，就要把动用的管理储备增加到成本基准中，从而导致成本基准变更。

历史信息审核

• 审核历史信息有助于进行参数估算或类比估算

资金限制平衡

• 在既定的资金限制下，确保项目各阶段，各部位和整个项目都有足够的资金，可能会导致进度计划的改变。
• 应该根据对项目资金的任何限制，来平衡资金支出。如果发现资金限制与计划支出之间的差异，则可能需要调整工作的进度计划，以平衡资金支出水平。这可以通过在项目进度计划中添加强制日期来实现。

融资

• 指为项目获取资金。长期的基础设施、工业和公共服务项目通常会寻求外部融资。如果项目使用外部资金，出资实体可能会提出一些必须满足的要求。

成本基准

• 是经过批准的，按时间段分配的项目预算，不包括任何管理储备，只有通过正式的变更控制程序才能变更，用作与实际结果进行比较的依据。
• 成本基准是不同进度活动经批准的预算的总和。
• 由于成本基准中的成本估算与进度活动直接关联，因此就可按时间段分配成本基准，得到一条 S 曲线。
• 对于使用挣值管理的项目，成本基准指的是绩效测量基准。
• 在成本基准之上增加管理储备，得到项目预算
• 参考下图，清晰的表达出了项目预算和成本基准的区别以及其他细节问题

自下而上制定项目预算的过程

• 1.用“成本汇总”，把活动或工作包的成本逐层向上汇总到控制账户和整个项目。
• 2.用“数据分析”，对“历史信息审核”和“专家判断”，对汇总的结果进行验证和调整
• 3.采用“资金限制平衡”，根据资金限制平衡资金支出，确保项目有资金保证，形成“成本基准”。
• 4.成本基准+管理储备=项目预算
  
  

项目资金需求

• 根据成本基准，确定总资金需求和阶段性（如季度或年度）资金需求。
• 如果有管理储备，则总资金需求等于成本基准加管理储备。
• 成本基准+管理储备。项目资金通常以阶梯状的形态，增量而非连续的方式投入。
• 成本基准中既包括预计的支出，也包括预计的债务。
  
  

上述图片来自乐凯课件和PMBOK书籍