RogerLu - 博客园

2020年2月24日

摘要：对于以公允价值计量的股票，基金等非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映则应先将外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币，再与原记账本位币金额进行比较，其差额作为公允价值变动计入当期损益，外币专门借款利息-资本化外币购买计价的以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产-计入公允价值变动阅读全文

posted @ 2020-02-24 10:00 RogerLu 阅读(212) 评论(0) 推荐(0) 编辑

汇兑差额的计量

摘要：公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非货币性资产形成的汇兑差额计入其他综合收益。阅读全文

posted @ 2020-02-24 09:50 RogerLu 阅读(467) 评论(0) 推荐(0) 编辑

关税，进口增值税计入？

摘要：关税计入成本；进口增值税可以用于抵扣，所以不计入成本。阅读全文

posted @ 2020-02-24 09:43 RogerLu 阅读(340) 评论(0) 推荐(0) 编辑

2020年2月23日

当期所得税费用总额

摘要：当期所得税费用总额=（当期利润总额 —永久性差异）*25%=（200-30）*25%=42.5 阅读全文

posted @ 2020-02-23 20:49 RogerLu 阅读(105) 评论(0) 推荐(0) 编辑

所得税净利润算法

摘要：甲公司2020年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生税收罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。 2020年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整阅读全文

posted @ 2020-02-23 20:46 RogerLu 阅读(419) 评论(0) 推荐(0) 编辑

快速做法：问所得税费用，就是当期加递延，则直接求总共的应纳税所得额400+10=410即可，410*0.25

摘要：快速做法：问所得税费用，就是当期加递延，则直接求总共的应纳税所得额400+10=410即可，410*0.25 阅读全文

posted @ 2020-02-23 19:55 RogerLu 阅读(175) 评论(0) 推荐(0) 编辑

研发开发费用，税法规定可以加计扣除，普通的按75%，高新企业按175%

摘要：研发开发费用，税法规定可以加计扣除，普通的按75%，高新企业按175% 阅读全文

posted @ 2020-02-23 19:43 RogerLu 阅读(1056) 评论(0) 推荐(0) 编辑

递延所得税资产余额=总可抵扣差异*最新税率

摘要：递延所得税资产余额=总可抵扣差异*最新税率阅读全文

posted @ 2020-02-23 15:38 RogerLu 阅读(294) 评论(0) 推荐(0) 编辑

计税基础为零

摘要：计税基础为零即未来可抵扣。阅读全文

posted @ 2020-02-23 14:23 RogerLu 阅读(215) 评论(0) 推荐(0) 编辑

罚款支出是永久性差异，计税基础等于账面价值

摘要：罚款支出是永久性差异，计税基础等于账面价值阅读全文

posted @ 2020-02-23 14:19 RogerLu 阅读(1334) 评论(0) 推荐(0) 编辑

公告