摘要：
因为会计上是先确认递延收益，以后期间再确认收入的，而税法上则是在积分当期就确认为收入的，所以当期按照税法规定是多缴纳了所得税，以后期间可以少交，所以产生的是可抵扣暂时性差异。 在以后期间，递延收益结转为收入时，由于按照税法规定已经交过税，所以在以后期间要纳税调减，也就是说在以后期间可以抵扣所得税应纳 阅读全文
posted @ 2020-03-30 05:37
RogerLu
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其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用， 从进表到出表都不影响损益。 阅读全文
posted @ 2020-03-29 17:05
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国债利息收入是免税收入, 产生的是永久性差异,不是暂时性差异 阅读全文
posted @ 2020-03-28 09:39
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超标业务招待费不允许以后期间税前扣除，不产生暂时性差异。 阅读全文
posted @ 2020-03-28 08:56
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其他收益是新的政府补助准则下的新科目，主要用于核算与其他日常活动有关的政府补助。 “其他收益”是近年来新增的一个损益类会计科目，应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府 阅读全文
posted @ 2020-03-25 16:16
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债务豁免应确认为资本公积。 政府自然灾害补贴确认为营业外收入。 返还的所得税确认为其他收益。 联营企业投资收益确认为其他综合收益。 个人目前对此问题的意见是： 资本公积分为由权益性交易形成的资本公积和由其他综合收益形成的资本公积。 对于由权益性交易形成的资本公积，属于股东的资本性投入性质，不存在是否 阅读全文
posted @ 2020-03-25 14:41
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先征后返的增值税税款应计入其他收益 阅读全文
posted @ 2020-03-25 14:33
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借：长期股权投资—— 损益调整 贷：投资收益 投资收益是损益类科目，影响营业利润 阅读全文
posted @ 2020-03-25 08:44
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接受捐赠收到的现金，计入营业外收入 资本公积的来源是投资者或他人投入企业的，其所有权属于投资者共同享有。该账户是所有者权益类，核算资本溢价、外币折算差额、股权投资准备、拨款转入及接受捐赠等等。营业外收入是损益类账户，核算固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入 阅读全文
posted @ 2020-03-25 08:35
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接受非控股股东代为偿债->资本公积 盘盈固定资产->前期差错更正 接受捐赠收到的现金->营业外收入 出售无形资产的净收益->资产处置损益 阅读全文
posted @ 2020-03-24 16:18
RogerLu
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