可抵扣暂时性差异，是指（未来）可抵扣，而当期应该纳税，所以当期增加的可抵扣暂时性差异，在当期纳税调整时应该加上；同理，当期减少的可抵扣暂时性差异，在当期纳税调整时应该减去；
应纳税暂时性差异，是指（未来）应纳税，而当期可税前扣除，所以当期增加的应纳税暂时性差异，在当期纳税调整时应该减去；同理，当期减少的有应纳税暂时性差异，在当期纳税调整时应该加上。
应纳税所得额＝税前会计利润+当期发生的可抵扣暂时性差异+当期转回的应纳税暂时性差异－当期发生的应纳税暂时性差异－当期转回的可抵扣暂时性差异+（－）其他纳税调整事项。
