数字控税背景下的企业财税风险管控
随着我国税收管理信息化建设的步伐日益加快，金税四期的全面启动，旨在通过加强税收数据的采集和处理，提高税收风险的监控和预管能力，从而为我国的税收管理带来更为精准、高效的新局面。东莞市福建商会财税委员会将以问答形式针对金税四期的相关内容进行逐一解读，帮助企业和个人全面理解和应对即将到来的新变化。
金税四期的系统升级，意味着税务监控变得越来越严。征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务系统。以“数字化+智能化”为核心的数智化赋能，实现智慧税务和智慧监管。
金税四期最大的特点就是：企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业纳税登记状态信息是反映企业是否正常经营，对银行，非银行支付机构了解客户，识别客户风险非常重要。企业信息联网系统支持企业纳税登记状态核查功能，银行，非银行支付机构通过系统可以核实企业是否纳入税务管理。以及具体纳税人状态（工商注册，注销，异常户，非正常注销）等。
搭建税务部门与各部委、人民银行等的信息通道，对资金做严格管控。实现与税务局、公安部、检察院、法院、银行、海关、市场监督和外汇8部门的智能化常态化的信息交换和信息共享。
二、一人一税号，一人一档案
进一步加大企业及工作人员相关信息的录入和管理，包括增加企业相关人员身份信息、纳税状态、登记注册信息，当系统里对企业及个人信息统计更详尽后，不仅方便对企业及个人提供智能化的税务服务，也会增强对纳税人的信用统计及管控。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入信用记录，实施多部门联合惩戒。
三、分级分类管理
分三大类进行管理：高收入人群、高净值人群和一般人群。 两个级别管理：高收入高净值的人群是在市一级税务机关以上，也就是省市税务机关进行监督管理；一般人群在下面的县区税务机关监督管理。
四、大数据分析扫描
税收征收管理系统充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，每一个企业在税务部门面前都是透明的。
1、“金税四期”开始对非税业务进行监管
公款私用，不要发票购买免税产品将会被稽查。“非税”业务的监管，对于很多企业来说是致命的。给大家举一个例子，“银行取现”“企业公户转款（非税业务）”都会纳入监管范围。企业老板再想通过不开发票商品，达到省税的目的，将会很难。因为你的这次“非税”的行为将会通过银行系统、商品检测系统、物流系统三方面反映到“金税四”，检测到这次“非税”行为后，会根据大数据进行分析，很容易就能稽查出。除此之外，公款私用，将会被轻易稽查，这对很多中小企业主来说是致命的。
2、“金税四期”的信息共享系统（部委、银行、机构共享信息）
最大的影响是对股东个税及员工个税的影响。原来很多企业，通过成立多个公司，分散发放高管及股东奖金。或直接用账外收入发放奖金，达到避税的目的。“金税四期”上线后，加入了对股东银行账户及保险账户的监控，不止如此，员工的银行账户也在监控之列。想通过分散发奖金避个税，或者利用股东、员工个人卡收钱来避税，再也行不通了。
3、信息核查+大数据分析让税收“洼地”不再是避税天堂！
国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地。而很多收入较高的企业，利用了税收洼地政策，成立子公司或关联公司。把收入、利润，转向税收洼地。但真正业务还是由总公司负责。这是一种变相逃税，金税四期上线前，虽然国家也知道，却一直没有对其采取措施。但并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展。金税四期上线后，信息核查系统与部委共享系统，能够分析出“洼地”是否具有真实业绩、是否与其他洼地外公司有亲属关联关系。如果系统真的使用，税收洼地再也不是避税天堂，享受洼地政策，也不只是挂个公司名称即可！
4、“以票治税”走向“以数治税”——企业要做好充分准备
“以数据治税”的终点是不再依据发票纳税。金税三期虽然也有大数据支撑，但毕竟是以票据为基础的，如果一个“三流”符合的虚开发票金税三是很难稽查出问题。但“以数治税”将会让虚开发票彻底消失。比如，A公司为了省税，向B公司购买了咨询费发票，税点6%。金税三期的时候，只要A公司编制的业务需求合理；B公司确实有对应的资金流；B公司能够正常纳税。这笔交易很难被稽查。金税四期上线后，则很容易就被稽查出来。因为A公司给出去的资金，一定会通过其他途径返还，只要返还途径涉及A、B双方任意股东或员工的个人账户，都会被第一时间预警。第二，金税四期的数据管理内，会有收入成本比，A向B公司支付的咨询费，如果业务不真实，B公司的成本会出问题。金税四期上线后的“以数治税”，其前提条件是对产品信息、物流信息、银行系统充分并网的基础之上进行的。（其实个人身份信息也并入其中，如有必要，亲戚账户也会被查看）
Q
金税四期是什么？
A
金税四期是国家推行的金税工程计划中的第四期，是金税三期的一个进化及完善，在2023年1月1日正式上线。金税四期的系统升级，意味着税务监控变得越来越严。征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务系统。以“数字化+智能化”为核心的数智化赋能，实现智慧税务和智慧监管。
金税四期最大的特点就是：企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业纳税登记状态信息是反映企业是否正常经营，对银行，非银行支付机构了解客户，识别客户风险非常重要。企业信息联网系统支持企业纳税登记状态核查功能，银行，非银行支付机构通过系统可以核实企业是否纳入税务管理。以及具体纳税人状态（工商注册，注销，异常户，非正常注销）等。
Q
财务人员和纳税人员应注意哪些要点？
A
企业频繁地使用个人微信、支付宝为藏匿收入提供了可能性，也逐渐成了税务局稽查收入的重点！整理了4个方向，分别是：一、多部门信息交换和信息共享
搭建税务部门与各部委、人民银行等的信息通道，对资金做严格管控。实现与税务局、公安部、检察院、法院、银行、海关、市场监督和外汇8部门的智能化常态化的信息交换和信息共享。
二、一人一税号，一人一档案
进一步加大企业及工作人员相关信息的录入和管理，包括增加企业相关人员身份信息、纳税状态、登记注册信息，当系统里对企业及个人信息统计更详尽后，不仅方便对企业及个人提供智能化的税务服务，也会增强对纳税人的信用统计及管控。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入信用记录，实施多部门联合惩戒。
三、分级分类管理
分三大类进行管理：高收入人群、高净值人群和一般人群。 两个级别管理：高收入高净值的人群是在市一级税务机关以上，也就是省市税务机关进行监督管理；一般人群在下面的县区税务机关监督管理。
四、大数据分析扫描
税收征收管理系统充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，每一个企业在税务部门面前都是透明的。
Q
金税四期对企业的影响是什么？
A
金税四期的推进将会使得现在的现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础。简而言之，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，同样也意味着，税务稽查将会更严、更精准，更全方位。1、“金税四期”开始对非税业务进行监管
公款私用，不要发票购买免税产品将会被稽查。“非税”业务的监管，对于很多企业来说是致命的。给大家举一个例子，“银行取现”“企业公户转款（非税业务）”都会纳入监管范围。企业老板再想通过不开发票商品，达到省税的目的，将会很难。因为你的这次“非税”的行为将会通过银行系统、商品检测系统、物流系统三方面反映到“金税四”，检测到这次“非税”行为后，会根据大数据进行分析，很容易就能稽查出。除此之外，公款私用，将会被轻易稽查，这对很多中小企业主来说是致命的。
2、“金税四期”的信息共享系统（部委、银行、机构共享信息）
最大的影响是对股东个税及员工个税的影响。原来很多企业，通过成立多个公司，分散发放高管及股东奖金。或直接用账外收入发放奖金，达到避税的目的。“金税四期”上线后，加入了对股东银行账户及保险账户的监控，不止如此，员工的银行账户也在监控之列。想通过分散发奖金避个税，或者利用股东、员工个人卡收钱来避税，再也行不通了。
3、信息核查+大数据分析让税收“洼地”不再是避税天堂！
国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地。而很多收入较高的企业，利用了税收洼地政策，成立子公司或关联公司。把收入、利润，转向税收洼地。但真正业务还是由总公司负责。这是一种变相逃税，金税四期上线前，虽然国家也知道，却一直没有对其采取措施。但并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展。金税四期上线后，信息核查系统与部委共享系统，能够分析出“洼地”是否具有真实业绩、是否与其他洼地外公司有亲属关联关系。如果系统真的使用，税收洼地再也不是避税天堂，享受洼地政策，也不只是挂个公司名称即可！
4、“以票治税”走向“以数治税”——企业要做好充分准备
“以数据治税”的终点是不再依据发票纳税。金税三期虽然也有大数据支撑，但毕竟是以票据为基础的，如果一个“三流”符合的虚开发票金税三是很难稽查出问题。但“以数治税”将会让虚开发票彻底消失。比如，A公司为了省税，向B公司购买了咨询费发票，税点6%。金税三期的时候，只要A公司编制的业务需求合理；B公司确实有对应的资金流；B公司能够正常纳税。这笔交易很难被稽查。金税四期上线后，则很容易就被稽查出来。因为A公司给出去的资金，一定会通过其他途径返还，只要返还途径涉及A、B双方任意股东或员工的个人账户，都会被第一时间预警。第二，金税四期的数据管理内，会有收入成本比，A向B公司支付的咨询费，如果业务不真实，B公司的成本会出问题。金税四期上线后的“以数治税”，其前提条件是对产品信息、物流信息、银行系统充分并网的基础之上进行的。（其实个人身份信息也并入其中，如有必要，亲戚账户也会被查看）
在税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，金税四期不仅能让纳税人减轻相关业务的繁琐，同时能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，作为企业更需重视税务风险并提升税务风险防范与应对的能力，要谨慎对待每一个纳税申报期，按时申报税务，做账时都应遵守国家制度进行合规经营，减少风险。
