十二 基金估值,费用与会计核算
一 基金资产估值的概念
1.1指对基金的全部资产价值进行估算,进而确定资金公允价值的过程.
基金资产净值=基金资产-基金负债
基金份额净值=基金资产净值/基金总额
1.2基金资产估值的法律依据
1.3基金资产估值的重要性
由于不同身份的人希望基金资产的价值不同,所以基金的估值必须是公允的,是收到监管机构的严格监管的
1.4基金资产估值考虑的因素
估值评率
交易价格及公允性
估值方法的一致性和公开性
1.5基金资产估值的原则和方法
估值责任人
估值程序
估值的基本原则
具体投资品种的估值方法计价错误的处理及责任承担
暂停估值的情形
1.6QDII基金资产的估值问题
二 基金费用
2.1基金费用的种类
基金运作过程中发生的费用:申购费,赎回费,基金转换费
基金管理过程中发生的费用:基金管理费,基金委托费等等
2.2给种费用的计提标准及计提方式
管理费,托管费,销售服务费:H=E*R/当年实际天数
H:每日计提费用,E:前一日基金资产净值,R:年费用
2.3不列入基金费用的项目
基金管理人为完成义务等导致的费用
无关事项的运作产生的费用
基金合同生效的相关费用
