随笔分类 - 财务会计基础
摘要：一、企业会计准则第19号【摘自百度百科】 为了规范外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。中文名企业会计准则第19号——外币折算依 据企业会计准则——基本准则章 数5条 数16第一章 总则第二条 外币交易，是指以外币计价或者结算的交易。外
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摘要：中文名称英文名称流动资产CURRENT ASSETS：现金Cash on hand银行存款Cash in bank有价证券Marketable securitiea应收票据Notes receivable应收帐款Accounts receivable坏帐准备Provision for bad debts预付帐款Advances to suppliers其他应收款Other receivables待摊费用Deferred and prepaid expenses存货Inventories存货变现损失准备Provision for loss on realization of inventory一
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摘要：待摊费用场景:一次性支付1年房租24000.001）AP发票 DR: 待摊费用-房租 24000.00 CR: 应付帐款-其它 24000.002）AP付款 DR: 应付帐款-其它 24000.00 CR: 银行存款 24000.003）GL日记帐(每月做) DR: 管理费用-房租分摊 2000.00（1/12) CR: 待摊费用 2000.00（1/12)
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摘要：资产调整财务信息，有摊销调整和费用调整两种方式处理。举例1200元资产折旧一年，在第三个月新增600为例：标准费用调整计算方法：1200/12＝100 月折旧（未调整时），折旧第三个月调整，那么新增了600，应该追加折旧，即：1800/12=150。 （调整后折旧），如果费用调整，调整金额一次性计入第三个月费用，则(150-100)*2 前两个月应该计提实际没有计提的折旧。那么3月折旧为 150+(150-100)*2=250。标准摊销调整计算方法： 摊销调整就是把调整但是没有摊销的金额在以后月份进行摊销：(150-100)*2/10＝10，就是3月开始，每月需要摊销调整10第三月折旧 150
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摘要：场景: 员工借款1000.00, 实际用900.00,归还100.001)预付发票-员工借款 Dr: 预付款-员工借款 1000.00 Cr: 应付帐款 1000.002)预付款发票全额支付 Dr: 应付帐款 1000.00 Cr: 银行/现金 1000.00 ----合并分录如下---- Dr: 预付款-员工借款 1000.00 Cr: 银行/现金 1000.003)标准发票(实际发生额形成发票，900.00) Dr: 员工费用 900.00 Cr: 应付帐款 900.004)核销预付款发票 Dr: 应付帐款 900.00 Cr: 预付款-员工借款 900.00----------至此，员工
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摘要：系统分步骤产生的分录：1）库存模块作接收时产生的分录为：借：材料采购 （采购单价X订单数量）贷：应计负债 （采购单价X订单数量）2）库存模块作检验入库时产生的分录为：借：原材料（取决于子库存的科目设置）（系统成本X订单数量）贷：材料采购 （采购单价X订单数量）借/贷：PPV (采购价格与标准成本差异)3）发票与采购订单进行匹配时，应付模块产生的分录为：借：应计负债 （采购单价X订单数量）增值税-进项税额贷：应付账款 （取决于系统设置）（发票单价X订单数量）借/贷：IPV(发票与采购价格差异)4）发票付款借：应付帐款贷：银行存款/现金 无成本核算会计信息归纳 按照事务处理的来源类型归纳。一、 采
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摘要：一、广告费用会计处理方法 现在会计界对广告费的处理持有三种不同的观点：一是将广告费作为期间费用，直接计入当期损益；二是将广告费作为长期待摊费用(或待摊费用)，在受益期内分期摊销；三是将广告费作为无形资产，予以资本化。我国会计准则对于广告费用的会计处理却经过了几个阶段的演进： (1)费用化或资本化。财会(2002)18号规定：如有确凿证据表明(按照合同或协议约定等)企业实际支付的广告费，其相对应的有关广告服务将在未来几个会计年度内获得，则本期实际支付的广告费应作为预付账款，在接受广告服务的各会计年度内，按照双方合同或协议约定的各期接受广告服务的比例分期计入损益。以此说明提前支付...
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摘要：暂估，原材料已到，发票未到，货款尚未支付 1 上线的cut-off day前，TB里面包含了暂估帐户的所有发票的总数额 2 采购应该不要收集已经收到货的采购订单为OPEN PO 3 上线的cut-off day后，一旦收到了已经进行了暂估的发票，将这些发票录入系统，这些发票是没有PO的！并且发票的credit帐户应该为“应付款帐户”，且非“暂估帐户”！（因为匹配PO的发票的Credit帐户为“暂估帐户”） 4 发票来到时，要在GL冲销已经暂估的发票金额 会计的上的实例（来自网络）： (二)原材料已到，发票未到，货款尚未支付。 在此情况下，为做到原材料账实相符，应先按双方合同...
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摘要：如果是当月的退货： 客户会退全额发票回来 １ 先在OM将整个订单进行退货！AR则会生成对应的Credit Memo对原来生成的发票进行全额冲掉 ２ 在OM建立新的订单，并在AR生成新的发票 再在金税系统打印新的发票，并发给客户 . 如果是跨月的退货： 由于是跨月，客户的会计已经入帐！所以客户一般不会退发票回来 １ 先在OM对订单要退货的部分产品进行退货，AR则会生成对应的Credit Memo对原来的发票进行部分冲销 ２ 在金税系统打印这部分退货的负数的增值税专用发票，并将发票发给客户。
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摘要：跨月退货： １ 客户要求退货 ２ 客户将原发票和客户的退票证明发给本公司 ３ 本公司再开出一张红字发票通知单（这是A4纸形式的单据）。并与客户退来的发票、退票证明一同拿到税局审批 ４ 审批后，本公司开出一张负数发票（这是增值税的发票，并与原发票内容一致，金额、数量为负），这发票自己留底 ５ 再开一张正确的增值税发票，并发给客户。 最终结果： 本公司：有客户退来的原发票、及其负数发票，退票证明，红字发票通知单 客户：有一张正确的发票
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摘要：一、基本原理1.加权平均法.亦称全月一次.是指以本月全部进货数量加上月初存货数量作为权数,去除本月全部进货成本加上本月初存货成本,计算出存货的加权平均单位成本,一此为基础计算本月存货的成本和期末存货的成本的一种方法.计算:存货单位成本={月初库存存货的实际成本+∑(本月各批进货的实际单位成本*本月各批进货的数量)}/(月初库存存货数量+本月各批进货数量之和)本月发出存货的成本=本月发出...
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摘要：会计科目一、设置会计科目的意义会计科目是对会计对象进一步分类的标志或项目。设置会计科目，就是根据会计对象的具体内容和经济管理的要求，事先规定分类核算的项目或标志的一种专门方法。具体要求为：将会计对象中内容相同的归为一类，设立一个会计科目名称，凡是具备这类信息特征的经济业务都在这个科目项下核算。一般来说，我们按照企业经济活动的内容对会计要素进行进一步的划分，就构成了会计科目。 二、设置会计科目的原则...
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摘要：Oracle电子商务套件核心模块是财务系统，其中心为总账系统，资产、应付账款、应收账款则围绕着这个中心运转，外围与其有直接关系的有采购管理系统、库存管理系统、订单管理系统。整个管理系统以财务管理为圆心运行，这些应用产品按功能范围进行分组，每组都是一套设计用来支持明确的业务功能的过程和表，所有的Oracle产品模块的主要特征都是数据集成。所有应用程序都共享客户、供应商、雇员、物品和其他为多个应用程序...
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摘要：会计期间（AccountingPeriod/FiscalPeriod）又称会计分期，是指将企业川流不息的经营活动划分为若干个相等的区间，在连续反映的基础上，分期进行会计核算和编制会计报表定期反映企业某一期间的经营活动和成果。 目录 [隐藏] 1 定义 2 影响作用 3 会计年度 4 区别 5 会计决算 6 相关词条 7 参考资料 会计期间-定义 会计期间一个会计个体在持续经营的情况下，其经济活动...
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摘要：1、借和贷：是会计借贷记帐法中的记帐符号。不管什么行业，会计的记账方法、记账原理、记账规则都是一样的。你只要把借贷记账法的规则掌握好，其他问题就全明白了。 2、从借贷记帐法的帐户结构看 借贷帐户的基本结构是：左方为借方，右方为贷方，但哪一方登记增加，哪一方登记减少，则要根据帐户反映的经济内容决定。可以分为四类： （1）资产类帐户：增加额记借方，减少额记贷方，期末如有余额在借方。 （2）权益...
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